一般來講，與老百姓生活息息相關(guān)的間接稅有三種，營業(yè)稅、增值稅和消費稅。間接稅到底有多高？比如你去餐廳吃一頓飯，其中5%的餐飯用來繳納營業(yè)稅；穿在身上的衣服，甭管它打了幾折，其中近15%的增值稅不能免除。
2月14日，中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院發(fā)布“將全面深化財稅體制改革落到實處”的報告，報告指出：2013年，我國公共財政收入達到12.9萬億，人均宏觀稅負接近萬元。而“公共財政收入”僅是衡量“宏觀稅負”各指標中，口徑最小的一個。
中國社科院的報告顯示，90%以上的稅收收入來自企業(yè)，這意味著我國已成為當(dāng)之無愧的高稅負國家，也意味著國人的稅負痛苦指數(shù)進一步飆升。報告還顯示，從2012年的數(shù)據(jù)來看，政府支出的比重占GDP比重已經(jīng)突破了35%，在國際上屬于相對偏高的狀態(tài)。“全口徑”來看，政府支出中的投資和建設(shè)性支出占比超50%，遠高于發(fā)達國家10%左右的比重；而我國社會福利性支出比重約為40%，遠低于發(fā)達國家60%-70%的比重。
去年7月下旬，財政部經(jīng)濟建設(shè)司發(fā)布的一份報告也顯示，當(dāng)前我國企業(yè)稅負重，綜合考慮稅收、政府性基金、各項收費和社保金等項目后的稅負達40%以上，超過OECD（經(jīng)濟合作與發(fā)展組織）國家的平均水平。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，過去30年，OECD國家的平均宏觀稅負水平約為24%~27%，日本、韓國和美國的宏觀稅負相對較低，過去20年約在20%左右。
財政部的這份報告，證實了官方過去一直掩飾的稅負高的事實。記得早在2011年，《人民日報》、新華社曾專門發(fā)表文章，駁斥福布斯此前拋出的中國宏觀稅負高的論斷。然而，官方媒體和專家齊聲宣稱的“宏觀稅負”并不高，與億萬民眾親身感受到的稅負“痛苦”指數(shù)相去甚遠。老百姓沒有從住房、出行、消費、教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等民生支出中直接感受到什么好處，只感受到越來越重的稅負。
世界銀行曾對不同國家收入水平的類型提出過一個劃分標準：人均GDP低于785美元的國家為低收入國家，宏觀稅負的平均值一般為13.07%;人均GDP786—3125美元的國家為中下等收入國家，宏觀稅負平均值一般為18.59%;人均GDP3126—9655美元的國家為中上等收入國家，宏觀稅負平均值一般為21.59%;人均GDP大于9656美元的國家為高收入國家，宏觀稅負平均值一般為28.90%。
按照這個標準衡量，我國目前仍屬于中上等收入國家，而宏觀稅負水平，卻已經(jīng)超過了高收入國家28.90%的水平。目前我國共有19個稅種，除個人所得稅、消費稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅、契稅、煙草稅、關(guān)稅、車船稅等等，貫穿生活的方方面面。特別是流轉(zhuǎn)稅的比重占稅收收入的七成以上。這意味著，納稅人需要繳納的很多稅，是看不到的流轉(zhuǎn)稅，并沒有反映在個人稅單上。
我國稅制與國外稅制的一個重大區(qū)別，就是政府的財政收入除稅收之外，還有一個幾乎可以與之并駕齊驅(qū)的收費主體：包括預(yù)算內(nèi)收費、預(yù)算外收入、制度外收入等等。把這些收入統(tǒng)統(tǒng)加起來與GDP相比較，才是真正的“宏觀稅負”。如果再把制度“之外”的亂收費、亂罰款、亂攤派，還有形形色色的腐敗賄賂支出以及因通貨膨脹而提高的實際稅率，那就根本算不清楚稅負水平到底是多少了。
一國的宏觀稅負指數(shù)高低，還要參考民眾從政府的財政支出中受益多少。也就是說，稅負高低與稅負輕重并不重要，重要的是，民眾是否從政府稅收中普遍受益。老百姓一般是從教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、住房等政府民生支出中直接感受自己是否受益，而那些龐大的軍費公共安全經(jīng)費以及政績工程行政開支三公經(jīng)費并不會惠及民眾。無論是國際貨幣基金組織的統(tǒng)計數(shù)據(jù)還是財政部的官方數(shù)據(jù)，近年來，我國財政支出中僅有28%左右用于教育、醫(yī)療、社會保障和就業(yè)服務(wù)等民生領(lǐng)域，而在發(fā)達國家這個比重一般都在60%以上，例如，挪威為70.6%，瑞典為68.6%，丹麥為71.6%，芬蘭為68.3%，法國為71%，意大利為61.9%，荷蘭為61.7%。
人們在關(guān)注財政收入增長的同時，更應(yīng)該關(guān)注財政支出是否廣泛用于民生?財政支出是否建立了有效撥付機制并接受納稅人監(jiān)督?北歐等國的稅負也較高，但公眾抱怨卻少，主要是因為財政收入大多用于改善民生。如果全民高稅負帶來了全民高福利，稅負高公眾也能坦然接受。
最可怕的是，我國全民“高稅負”換來的只是絕大多數(shù)人的“低福利”甚至是“無福利”，取之于民的稅收只用于少數(shù)人揮霍乃至被各種豆腐渣工程所吞噬，那才是全民的悲哀！當(dāng)國民納稅比例已經(jīng)高于發(fā)達國家，享受到的公共福利和社會保障卻少得可憐，面對畸形的生存壓力和生活成本，如公路高收費，醫(yī)療高收費，教育高收費……絕大多數(shù)人除了憤怒只能仰天長嘆！
