商場(chǎng)內(nèi)部進(jìn)駐聯(lián)營(yíng)單位的稅務(wù)問(wèn)題

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2013/01/14 11:14:08　字體：大小

　　我商場(chǎng)為一般納稅人企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)方式為聯(lián)營(yíng)和租賃二種。現(xiàn)我商場(chǎng)與A電子娛樂(lè)公司簽合作協(xié)議，約定我商場(chǎng)提供經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地，按實(shí)際營(yíng)業(yè)款抽取25%作為分成收入；A電子娛樂(lè)公司負(fù)責(zé)設(shè)備提供和經(jīng)營(yíng)管理，并負(fù)責(zé)收取營(yíng)業(yè)款，按75%作為其收入并自行申報(bào)納稅。

　　請(qǐng)問(wèn)：

　　1）我商場(chǎng)獲取的25%電子娛樂(lè)分成收入需要繳納何種稅？

　　2）我商場(chǎng)根據(jù)其實(shí)際用電量收取的A電子娛樂(lè)公司電費(fèi)，是否作收入，是繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？

　　3）我商場(chǎng)從供電所取得電費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅票（含A電子娛樂(lè)公司用電部分），是否可以全額抵扣，還是需要扣除A電子娛樂(lè)公司用電部分后抵扣？

　　解答：

　　1）算一種出租行為，按租賃業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　2）應(yīng)該按營(yíng)業(yè)稅的價(jià)外收費(fèi)處理，一起繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　3）貴商場(chǎng)取得的電費(fèi)增值稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，原則上要扣除A電子娛樂(lè)公司用電部分，屬于用于非增值稅項(xiàng)目，這部分進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

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