增值稅專用發(fā)票什么時候開？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2009/08/27 09:09:16　字體：大小

　　問：我公司與客戶之間的是月結(jié)的，有的30天、有的60天、有的90天。那么，我們開增值稅專用發(fā)票應(yīng)該什么時候開？是送貨當(dāng)天開，還是收到貨款的時候開？我們是找稅務(wù)局代開的發(fā)票。

　　答：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》對納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定：

　　（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

　?。ǘ┎扇⊥惺粘懈逗臀秀y行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　?。ㄈ┎扇≠d銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　（四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　（六）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

　　貴公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物就應(yīng)當(dāng)開據(jù)增值稅發(fā)票，而不是根據(jù)有沒有收到貨物來界定是否開票的（貴公司是申請代開，在代開時應(yīng)當(dāng)繳納相關(guān)稅費(fèi)）。

責(zé)任編輯：Eva

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