銀監(jiān)職能分離后，新修訂的《中國人民銀行法》強化了人民銀行制定貨幣政策，維護金融穩(wěn)定和加強金融服務的職能，進一步明確了人民銀行在金融宏觀調(diào)控中的重要地位和作用。這一職能轉(zhuǎn)換，迫切要求內(nèi)審部門積極應對新形勢，迎接新挑戰(zhàn)，實施戰(zhàn)略調(diào)整。在鞏固原有審計成果的基礎上，圍繞人行的工作重心，調(diào)整內(nèi)審思路，找準內(nèi)審工作切入點，應突出對重要職能部門、重要領域風險點的審計，強化內(nèi)控監(jiān)督和風險管理，確保人民銀行各項業(yè)務活動安全、穩(wěn)健、高效地運行。

　?。ㄒ唬┘訌娭贫冉ㄔO，提高依法行政水平

　　一個完整的內(nèi)審體系必須有理論作指導、有法規(guī)作依據(jù)、有組織作保證，健全的制度約束和法規(guī)體系是衡量內(nèi)審質(zhì)量和效果的尺度。針對人民銀行新職責和“三定”工作新要求，結合人民銀行工作重心的轉(zhuǎn)移和業(yè)務特點的更新，應盡快修改完善《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》、《離任審計工作制度》等一系列工作制度和辦法，進一步規(guī)范內(nèi)審業(yè)務操作規(guī)程，使內(nèi)審監(jiān)督工作有章可循、有法可依，提高內(nèi)審人員依法行政的水平，提高審計監(jiān)督的權威性和有效性，確保內(nèi)審再監(jiān)督作用的充分發(fā)揮。

　?。ǘ┳⒅貙徲嫹绞蕉鄻有?，提高審計效果

　　過去5年多的內(nèi)審工作強調(diào)內(nèi)審程序的完整性，審計工作的計劃性，從總行、分行到中心支行的審計計劃多在年初制定，部分內(nèi)審項目更是提前數(shù)月通知被審計部門和被審計人員，但較少組織突擊檢查。而對于人民銀行如聯(lián)行、財務、國庫、發(fā)行等重要業(yè)務部門和核心業(yè)務，采取突擊性、飛行性的審計方式，盡可能接觸到被審計部門最真實、最自然的狀態(tài)，它能起到：一是防止當事人私涂亂改、掩蓋問題、制造假象、蒙混過關，有利于及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務處理過程中的核心問題和風險隱患；二是有利于被審計部門在日常工作中長時間保持被監(jiān)督狀態(tài)，以常態(tài)心對待審計監(jiān)督，而不是心存僥幸、走形式、應付了事，提高審計監(jiān)督的時效性、有效性。

　　（三）準確定位，明確審計重點

　　人民銀行內(nèi)審的最終目的是強化內(nèi)控制度，規(guī)范業(yè)務操作，防范內(nèi)部風險，提高工作質(zhì)量和效率，確保人民銀行各項業(yè)務活動順利進行。但目前人民銀行內(nèi)審工作更多地注重查錯補漏的合規(guī)性檢查，忽視對風險控制的檢查；較多地注重賬、表、證的微觀檢查，忽視對金融方針政策的宏觀檢查；較多地注重操作性檢查，忽視對運行效率、效果的檢查；表面問題多、實質(zhì)問題少；注重檢查數(shù)量，忽視檢查質(zhì)量；注重檢查形式、忽視檢查效果。人民銀行職能轉(zhuǎn)換后，最大的變化集中體現(xiàn)在“一個強化、一個轉(zhuǎn)換和兩個加強”，即強化制定和執(zhí)行貨幣政策的有關職能、轉(zhuǎn)換對金融業(yè)實施宏觀調(diào)控和防范與化解系統(tǒng)性金融風險的方式，增加了反洗錢和管理信貸征信兩項職能，人行將更加專注于貨幣政策的制定和執(zhí)行，維護金融穩(wěn)定及加強金融服務工作。為適應這一轉(zhuǎn)換，內(nèi)審工作應樹立“抓內(nèi)控、促管理、保安全、防風險、提效率”的審計理念，開拓創(chuàng)新，調(diào)整工作重心，提高審計監(jiān)督質(zhì)量和效果。

　　1、明確審計重點的轉(zhuǎn)換。應從查錯防弊的監(jiān)督主導型審計為主向參謀顧問的服務主導型審計為主轉(zhuǎn)變；從關注財務和會計控制為主向關注風險管理與內(nèi)部控制為主轉(zhuǎn)變；從合規(guī)性監(jiān)督為主向績效審計、風險審計轉(zhuǎn)變。審計重點：一是針對影響人行職能發(fā)揮、資金安全的重點業(yè)務和重點部門進行審計。二是對普遍性、苗頭性的問題和薄弱環(huán)節(jié)進行審計。三是對新業(yè)務，如反洗錢、征信管理、金融穩(wěn)定進行審計，監(jiān)督相關部門及人員依法履行職責；四是對領導關注和交辦的事項進行審計，拓展對高風險領域和高精尖業(yè)務領域的審計延伸，以求審計資源的最佳配置。

　　2、實現(xiàn)審計監(jiān)督關口前移。逐步從事后監(jiān)督向事中控制和事前防范過渡，改變由對“結果”的監(jiān)督轉(zhuǎn)向?qū)Α斑^程”和“結果”的持續(xù)監(jiān)督，變事后檢查為事前預防，嚴守審計“三道防線”，健全風險預警機制和風險評估體系，加強內(nèi)審部門對人民銀行系統(tǒng)權力的制約、風險的控制和效率的監(jiān)督，使審計監(jiān)督上層次、上水平。

　　3、注重開展績效審計。進一步加大對干部履行經(jīng)濟責任的審計力度，對其在一定時期內(nèi)履行經(jīng)濟責任情況進行監(jiān)督、檢查和評價，促進領導干部依法、公正、高效履行職責，主要涉及貫徹執(zhí)行金融法律法規(guī)、方針政策、管理決策、內(nèi)控建設、業(yè)務管理、廉潔自律等諸多方面，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，追究責任，充分發(fā)揮內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價和警示作用?？傊?，開展績效審計，有利于完善規(guī)章制度，改進領導作風，提高工作水平。

　?。?nbsp;四）重視同級監(jiān)督，發(fā)揮審計作用

　　通過同級監(jiān)督可以有效督促各業(yè)務部門加強和完善內(nèi)控制度、規(guī)范業(yè)務操作、認真履行崗位職責、提高金融服務水平，從而有力促進全行內(nèi)部管理和工作水平的提高。但在實際工作中，客觀上內(nèi)審部門作為人民銀行內(nèi)設機構，地位沒有超然性，審計缺乏必要的權威性；主觀上怕得罪人，工作存在畏難情緒，也由于專業(yè)性強，政策水平和業(yè)務能力低，因此同級監(jiān)督難度大，作用發(fā)揮一度被削弱。

　　在金融改革發(fā)展的新時期，應充分發(fā)揮同級監(jiān)督的快速預警及威懾作用，及時化解和防范各類潛在的金融風險，樹立全新的監(jiān)督理念，正確處理好監(jiān)督與服務的關系。做好同級監(jiān)督工作要堅持“三個結合”，即把對審計單位的核查與幫助其防范化解風險相結合、與促進其不斷提高內(nèi)部管理水平相結合、與督促其認真整改相結合。將監(jiān)督寓于服務之中，加強與各職能部門的溝通與配合，既要堅持原則，又要講究工作方式方法和工作技巧，將內(nèi)審的最終目的置于幫助被審計對象更好地履行職責，減少差錯，堵塞漏洞，防范事故發(fā)生和增強防范風險意識上來，為本行大局服務、為中心工作服務，發(fā)揮審計監(jiān)督效能。

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　　目前，審計工作突出表現(xiàn)在審計數(shù)量多、總結經(jīng)驗少；要求軟約束的整改多、進行硬約束的處理少，弱化了內(nèi)審作用。為進一步鞏固審計成果，一是應對內(nèi)審信息進行分類匯總，對普遍性、突出性的深層次問題應及時向主管部門及行領導反饋，以引起重視；對成功經(jīng)驗、做法和成績，給予充分肯定和宣傳，注重審計分析，提高審計工作的指導作用。二是將內(nèi)部審計評價結果作為年末對各行、各部門目標責任制考核、先進集體評比等方面的參考依據(jù)，更好地發(fā)揮審計的權威性、獨特性、全面性。三是適時開展后續(xù)審計，落實整改建議，鞏固審計成果，實現(xiàn)查改并重。重點抓有章不循、違章不糾、執(zhí)法不嚴的問題，對審計意見不落實，整改工作不到位，履查履犯的問題以及由于不負責任、風險意識淡薄等產(chǎn)生的問題要嚴格追究責任人的責任，維護審計監(jiān)督的嚴肅性。四是促進審計成果的轉(zhuǎn)化，內(nèi)審應加強與人事、紀檢監(jiān)察等部門工作的協(xié)調(diào)與配合，共享審計信息，為領導決策、為考核評價下級行和為解決人民銀行內(nèi)部存在的矛盾和問題提供參考。