企業(yè)的資源無(wú)外乎人、財(cái)、物，企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是通過(guò)合理配置、增減這些資源，以獲得利潤(rùn)最大化及長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，而利潤(rùn)是企業(yè)最具綜合性的指標(biāo)，它是眾多因素共同作用的結(jié)果。為了讓這些因素有序地發(fā)揮作用，從而達(dá)到利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，各種管理制度應(yīng)運(yùn)而生。雖然各種制度千差萬(wàn)別，但都賦于財(cái)務(wù)部門重要的職能。

　　財(cái)務(wù)職能可分為三大類，即核算、管理、決策。各公司可視其規(guī)模大小、所從事行業(yè)、公司管理細(xì)致程度等因素決定賦予財(cái)務(wù)部門什么樣的職能及賦予程度。曾經(jīng)讀過(guò)一篇文章——《3000萬(wàn)元是個(gè)坎兒》，大致是說(shuō)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展歷程，往往以3000萬(wàn)的銷售規(guī)模為限，超過(guò)3000萬(wàn)規(guī)模必須以制度化管理代替“人治”化管理，在企業(yè)規(guī)模小的時(shí)候，領(lǐng)導(dǎo)者的喜好、性格特點(diǎn)等決定公司的一切，即企業(yè)靠總經(jīng)理的個(gè)人魅力支撐著，而當(dāng)企業(yè)發(fā)展到足夠大時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)變成整個(gè)企業(yè)運(yùn)行機(jī)器的一個(gè)重要部件。艾柯卡能救活克萊斯勒公司，證明是一個(gè)奇才，但福特公司并沒(méi)有因其離開而一蹶不振，只是經(jīng)受了一個(gè)不小的挫折而已。就是因?yàn)楦Ｌ毓�司有自己的管理模式，換一個(gè)總裁它可以繼續(xù)運(yùn)行。總經(jīng)理好比機(jī)長(zhǎng)，現(xiàn)代化的飛機(jī)在正常飛行情況下，自動(dòng)駕駛系統(tǒng)可以讓機(jī)長(zhǎng)輕松地休息一段時(shí)間。作為小型公司，欲做到財(cái)務(wù)管理的主動(dòng)性的確不易，因?yàn)檫@兒的財(cái)務(wù)部是個(gè)徹頭徹尾的服務(wù)部門，從公司效率考慮亦難以要求總經(jīng)理事事征求財(cái)務(wù)部意見(jiàn)，在此情況下財(cái)務(wù)人員要擺正心態(tài)，對(duì)自己的工作職責(zé)有一個(gè)準(zhǔn)確的認(rèn)定。完全的財(cái)務(wù)職能具體而言：

　　核算職能

　　核算職能是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)職能，它是履行其它兩項(xiàng)職能的前提。所謂核算職能就是及時(shí)準(zhǔn)確地以會(huì)計(jì)記帳方式記錄公司發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，向企業(yè)管理層、政府、金融機(jī)構(gòu)或其它相關(guān)部門及經(jīng)濟(jì)實(shí)體報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。記錄方式盡可能做到細(xì)化，即包含盡可能多的信息量。核算職能可在如下幾個(gè)方面日臻完善：

　　及時(shí)性：制定合理流程及規(guī)定，保證所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)（發(fā)票等）盡快流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在接到單據(jù)后在一個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　準(zhǔn)確性：現(xiàn)在很多公司使用電子計(jì)帳，這對(duì)原始數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性要求非常之高。同時(shí)對(duì)帳務(wù)操作也提出很高的準(zhǔn)確性要求。為了保證盡可能的準(zhǔn)確性，每月結(jié)帳期結(jié)束后，財(cái)務(wù)部都要與各相關(guān)部門核對(duì)存貨、往來(lái)、費(fèi)用等數(shù)據(jù)。

　　細(xì)致性：財(cái)務(wù)管理若要有主動(dòng)性，即對(duì)公司的重大決定做到“事前知”，必須建立在對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果深入細(xì)致了解基礎(chǔ)上，這就要求財(cái)務(wù)核算具有較高的細(xì)致程度，只有做到核算細(xì)致才能為財(cái)務(wù)分析提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

　　靈活性：財(cái)務(wù)記帳強(qiáng)調(diào)正式單據(jù)，基于我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，由于經(jīng)營(yíng)上靈活性要求，每個(gè)公司都或多或少地存在非正規(guī)票據(jù)，如收據(jù)、白條等，這在許多企業(yè)只能以“小金庫(kù)”的形式單獨(dú)記帳，而“小金庫(kù)”的記帳方式只能反映出現(xiàn)金流水，撇開企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人保密性需求等因素外，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將不盡合法的票據(jù)以完整的帳務(wù)體系來(lái)反映，讓公司領(lǐng)導(dǎo)層拿到的報(bào)表實(shí)實(shí)在在地反映公司經(jīng)營(yíng)狀況，這尤其是大量非國(guó)有公司管理層的最需。

　　管理職能

　　在商品經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)產(chǎn)品的不斷運(yùn)動(dòng)，內(nèi)在地表現(xiàn)為資金的不斷運(yùn)動(dòng)。資金是商品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)形式，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，實(shí)物商品不斷運(yùn)動(dòng)，由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，并在形態(tài)轉(zhuǎn)變過(guò)程中實(shí)現(xiàn)增值。保證公司財(cái)產(chǎn)安全及資產(chǎn)的保值增值是財(cái)務(wù)部門的義務(wù)和責(zé)任，財(cái)務(wù)的管理是以資金為介質(zhì)實(shí)現(xiàn)的，這就是通常所說(shuō)的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理的核心是：

　　1、嚴(yán)格成本及費(fèi)用控制，從最直觀的角度降低公司支出，保障公司利潤(rùn)空間；

　　2、保證公司貨幣資產(chǎn)及實(shí)物資產(chǎn)的安全；

　　3、在董事會(huì)制定的公司發(fā)展規(guī)模基礎(chǔ)上，通過(guò)以資金為主體的調(diào)控手段，保證公司運(yùn)作的平穩(wěn)與協(xié)調(diào)，從而保障公司資金運(yùn)動(dòng)的增值空間及可持續(xù)發(fā)展；

　　4、從經(jīng)營(yíng)合法性角度，在日常經(jīng)營(yíng)中保證企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)；

　　5、合理確定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的最優(yōu)值，并以此為參考系來(lái)計(jì)劃并規(guī)范各部門的經(jīng)營(yíng)行為；

　　6、與營(yíng)運(yùn)部門、生產(chǎn)部門及人力資源部門一起制定出一整套公司的考核激勵(lì)機(jī)制，并負(fù)責(zé)實(shí)施此機(jī)制下的主要績(jī)效認(rèn)定。具體可從如下幾個(gè)方面進(jìn)行：

　　A、強(qiáng)化費(fèi)用控制力度，做到費(fèi)用預(yù)算剛性化。費(fèi)用控制要落實(shí)到相關(guān)人員的日常行為中。即使費(fèi)用節(jié)省的空間很小，但因其與日常工作及個(gè)人利益相伴生，足以體現(xiàn)公司對(duì)此的重視，亦是財(cái)務(wù)部門對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)的介入點(diǎn)。

　　B、加強(qiáng)成本控制。通過(guò)適當(dāng)?shù)馁Y金調(diào)配，保證原材料采購(gòu)資金，以規(guī)模效應(yīng)及優(yōu)惠的付款條件降低原材料采購(gòu)價(jià)格；對(duì)材料采購(gòu)及外加工費(fèi)加強(qiáng)管理，對(duì)主要原材料及外加工價(jià)格建立臺(tái)帳，與采購(gòu)部門一道在保證質(zhì)量前提下降低外加工費(fèi)用；科學(xué)制定產(chǎn)品定額消耗，嚴(yán)格執(zhí)行超定額領(lǐng)料審批制度及過(guò)錯(cuò)賠償制度等。

　　C、將審計(jì)工作制度化。在公司規(guī)模足夠大時(shí)應(yīng)成立獨(dú)立的審計(jì)部門，對(duì)公司各部門、各下屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，并形成制度及習(xí)慣。這是加強(qiáng)公司制度化管理，擺脫“人治”痕跡的重要步驟。

　　D、加強(qiáng)資金調(diào)控力度。從戰(zhàn)略角度看，董事會(huì)在制定年度目標(biāo)責(zé)任制時(shí)，已根據(jù)企業(yè)規(guī)模、發(fā)展?jié)摿�、風(fēng)險(xiǎn)控制度等因素確定了公司總體資金規(guī)模，公司行政班子在此規(guī)模條件下制定自己的經(jīng)營(yíng)方針。從戰(zhàn)術(shù)角度看，資金調(diào)控分月度調(diào)控及中期調(diào)控。月度調(diào)控即每月底以前市場(chǎng)營(yíng)運(yùn)部門應(yīng)報(bào)出當(dāng)月回款計(jì)劃，各部門報(bào)出下月資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部將到態(tài)地關(guān)注銀行貸款的到期調(diào)頭等融資事宜，根據(jù)上述因素計(jì)算當(dāng)月現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流動(dòng)時(shí)間，確定是否需增加貸款規(guī)模。若確需增加規(guī)模但一時(shí)難以做到，必須調(diào)整月度資金使用計(jì)劃。中期調(diào)控為公司一年內(nèi)的季度、半年度或全年資金使用計(jì)劃，如市場(chǎng)格局的調(diào)整、生產(chǎn)原料的合理儲(chǔ)備、大額固定資產(chǎn)投資及項(xiàng)目建設(shè)等，必須與公司自身現(xiàn)金凈流入及融資進(jìn)度緊密結(jié)合起來(lái)，不能各部門按自己的工作計(jì)劃自行其事，通過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控，做到整個(gè)企業(yè)發(fā)展的有序。

　　E、規(guī)范經(jīng)營(yíng)法律行為。從財(cái)務(wù)角度來(lái)說(shuō)，主要是保證公司進(jìn)行合法經(jīng)營(yíng)，從而規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。公司越大，越需要經(jīng)營(yíng)的規(guī)范性。

　　F、用各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)行為。公司經(jīng)營(yíng)中會(huì)逐步形成自己的償債能力指標(biāo)、獲利能力指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)的合理值。公司在日常經(jīng)營(yíng)中應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)指標(biāo)規(guī)劃經(jīng)營(yíng)行為，力求將各種指標(biāo)調(diào)到最佳平衡點(diǎn)，因?yàn)楦鶕?jù)“木桶原理”，一只木桶所裝水量取決于最短的那塊木板而不是最長(zhǎng)的那塊，企業(yè)均衡發(fā)展是用財(cái)務(wù)指標(biāo)指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的核心內(nèi)容。

　　決策職能

　　建議公司制定出固定的決策程序，從宏觀、微觀、反饋調(diào)整三方面適度參與公司決策。

　　宏觀決策：每年分兩次對(duì)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及未來(lái)兩年發(fā)展趨勢(shì)作出具體的量化分析，根據(jù)資金、人力資源、市場(chǎng)狀況作出半年度的企劃促銷計(jì)劃、市場(chǎng)格局調(diào)整計(jì)劃、銷售計(jì)劃、成本計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃等，最后根據(jù)上述各項(xiàng)計(jì)劃做出計(jì)劃期間的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　　微觀決策：對(duì)某項(xiàng)具體的決策行為，如決定開設(shè)某商場(chǎng)或辦事處、收回某代理商前，給某經(jīng)銷商的信用額度等，須在市場(chǎng)調(diào)研基礎(chǔ)上，就項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況作一可行性研究報(bào)告，若有企業(yè)形象宣傳考慮也宜將廣告效應(yīng)予以量化。除財(cái)務(wù)可行性研究外，還應(yīng)進(jìn)行人力資源的前期準(zhǔn)備工作。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，不斷追蹤實(shí)施進(jìn)度以保證按計(jì)劃實(shí)施。

　　反饋決策：決策本質(zhì)上是一種判斷，雖然決策前應(yīng)進(jìn)行量化的可行性研究，同時(shí)有豐富的市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)作保證，但總免不了一些偶然失誤，這就需要對(duì)決策的執(zhí)行過(guò)程跟蹤反饋，發(fā)現(xiàn)失誤及時(shí)調(diào)整。因財(cái)務(wù)部是決策前參與、決策執(zhí)行過(guò)程的管理、決策實(shí)施結(jié)果的反饋的部門，公司各部門的決策要求必須及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通信息，牽涉到資金需求、客戶與公司利益分配等方面應(yīng)在決策前與財(cái)務(wù)部門共同磋商，信息的及時(shí)溝通可大大增加公司管理的嚴(yán)密性與時(shí)效性。

　　綜上，只要財(cái)務(wù)部門履行了各項(xiàng)職能，其參與管理的主動(dòng)性就會(huì)變成“要我參與”而不是“我要參與”，因?yàn)楣�司最高管理層�?huì)感覺(jué)到?jīng)]有你的意見(jiàn)心里不踏實(shí)。