一、消費(fèi)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系的理論說(shuō)明

　　隨著市場(chǎng)取向改革的深入，需求已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的原動(dòng)力。消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用是通過(guò)兩個(gè)方面來(lái)實(shí)現(xiàn)的，一是消費(fèi)需求是構(gòu)成社會(huì)總需求的重要方面，在拉動(dòng)我國(guó)GDP增長(zhǎng)的三大需求因素中， 消費(fèi)需求的貢獻(xiàn)最大，改革開(kāi)放20年來(lái)，消費(fèi)需求對(duì)GDP 的貢獻(xiàn)率始終維持在50％以上（莊健，1998）。二是消費(fèi)（如教育和醫(yī)療保健等方面的支出）對(duì)人力資本的創(chuàng)造，為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供必不可少的生產(chǎn)要素。

　　消費(fèi)作為需求力量，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用有其本身的直接拉動(dòng)，也有通過(guò)消費(fèi)變量而誘導(dǎo)出來(lái)的其他需求對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)，即間接拉動(dòng)。所謂消費(fèi)直接拉動(dòng)，即是通過(guò)它自身，而不是通過(guò)別的變量對(duì)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用。如果消費(fèi)低迷，資源未能得到充分利用，實(shí)際產(chǎn)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于潛在的產(chǎn)量，生產(chǎn)能力就不會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；如果消費(fèi)過(guò)熱，超出了資源和生產(chǎn)能力的約束，只會(huì)形成經(jīng)濟(jì)的名義增長(zhǎng)和通貨膨脹。所謂間接拉動(dòng)，是指消費(fèi)作為初始變量通過(guò)其他變量拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，如引致投資就主要是由消費(fèi)的增長(zhǎng)等經(jīng)濟(jì)行為誘導(dǎo)出來(lái)的投資，被消費(fèi)誘導(dǎo)起來(lái)的投資被拉動(dòng)起來(lái)以后，它就和消費(fèi)一樣對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起著拉動(dòng)作用。

　　二、影響消費(fèi)者需求的財(cái)稅因素

　　1.稅收變量。

　　在封閉經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)總需求是由非財(cái)政部門的消費(fèi)需求C、 投資需求I、與政府部門支出G三部分組成，即AD＝C＋I(xiàn)＋G.其中消費(fèi)需求C是國(guó)民收入Y和稅收T的函數(shù)，即C＝C（Y，T ）；投資需求是真實(shí)利率的函數(shù)，即I＝I（R），因此， 社會(huì)總需求的公式又可以進(jìn)一步表示為：AD＝C（Y，T）＋I(xiàn)（R）＋G.在這里，假設(shè)I和G都不變，只改變稅收T ，在C是T的減函數(shù)的情況下，減少稅收可以使非政府部門的消費(fèi)需求擴(kuò)大；反之，則縮小。不過(guò)，不同的稅種對(duì)其影響的方式與程度是不盡相同的：（1）個(gè)人所得稅。增減個(gè)人所得稅，是調(diào)節(jié)居民收入水平， 從而調(diào)節(jié)居民消費(fèi)和儲(chǔ)蓄行為的最直接的手段。提高個(gè)人所得稅，減少個(gè)人的可支配收入，削減居民消費(fèi)支出，具有抑制消費(fèi)需求的效應(yīng)。不過(guò)，由于個(gè)人所得稅是對(duì)富裕階層增稅，其邊際消費(fèi)傾向相對(duì)較低，所以對(duì)消費(fèi)需求影響的程度要低于對(duì)其收入的影響程度；反之，則具有擴(kuò)張消費(fèi)需求之效應(yīng)。在現(xiàn)階段，中國(guó)居民的人均收入水平雖然還較低，但富裕階層的人數(shù)及收入?yún)s迅速增長(zhǎng)，居民的納稅意識(shí)也在增強(qiáng)，個(gè)人所得稅在消費(fèi)調(diào)控中的作用將會(huì)變得越來(lái)越重要。（2）公司所得稅。 公司所得稅增稅，減少可利用的內(nèi)部資金，投資的預(yù)期收益下降，具有抑制民間投資的效果。而且，公司所得稅增稅，通過(guò)減少股利所得而具有抑制居民消費(fèi)支出的作用。在公司所得稅可以轉(zhuǎn)嫁的情況下，產(chǎn)品價(jià)格上升，導(dǎo)致實(shí)際收入下降，因而具有抑制消費(fèi)需求的作用；反之，則具有擴(kuò)張消費(fèi)需求之效應(yīng)。（3）消費(fèi)稅。消費(fèi)稅增稅， 民間產(chǎn)品的含稅價(jià)格水平上升，因而實(shí)際可支配收入減少，造成民間消費(fèi)支出減少，尤其是消費(fèi)稅是一種低收入階層的稅收負(fù)擔(dān)率高的大眾稅，這是就國(guó)外而言，我國(guó)有所不同。消費(fèi)稅增加對(duì)低收入階層的課稅負(fù)擔(dān)加重，而低收入階層的消費(fèi)傾向一般較高，故消費(fèi)稅的增加將大大降低消費(fèi)者需求總量；反之，則較大程度地?cái)U(kuò)張消費(fèi)需求。對(duì)于需求價(jià)格彈性大的商品尤為如此。

　　2.收入分配政策。

　　消費(fèi)是收入函數(shù)，居民消費(fèi)水平的提高是消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)和消費(fèi)規(guī)模擴(kuò)大的直接動(dòng)因。根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，居民個(gè)人消費(fèi)支出同生產(chǎn)力的發(fā)展、收入水平的增長(zhǎng)基本同步或略有超前，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要保證。從改革開(kāi)放20年的情況看，中國(guó)城鄉(xiāng)居民的消費(fèi)行為可以分為兩個(gè)階段：80年代城鄉(xiāng)居民收入水平的迅速提高帶動(dòng)了消費(fèi)結(jié)構(gòu)的巨變，實(shí)現(xiàn)了第一次消費(fèi)革命，龐大而快速增長(zhǎng)的居民消費(fèi)成為支撐中國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的動(dòng)力；到了90年代，特別是“九五”時(shí)期以來(lái)，居民收入的增幅逐年下降，以城鄉(xiāng)居民人均實(shí)際收入為例，分別從1992年的 9.2％、5.9％下降到1997年的3.4％、4.6％（馬洪，1997），自1993 年進(jìn)入經(jīng)濟(jì)調(diào)整期以來(lái)，雖然城鎮(zhèn)居民的收入水平仍是逐年提高的，但城鎮(zhèn)居民中的低收入戶有所增加，收入差距不斷擴(kuò)大，兩極分化的趨勢(shì)日益明顯，（注：有些國(guó)內(nèi)學(xué)者的研究表明，中國(guó)居民貧富差距已從80年代的1.7倍，上升到90年代初的4倍多，而且還呈繼續(xù)攀升的趨勢(shì)，雖然與某些發(fā)展中國(guó)家比較起來(lái)，這一差距本身并不很突出，但只經(jīng)歷了短短的10年，貧富差距就如此迅猛拉大，則是其他發(fā)展中國(guó)家所沒(méi)有過(guò)的（曾令華，夏杰長(zhǎng)等1994）。）1995年全國(guó)居民的個(gè)人可支配收入的基尼系數(shù)已高達(dá)0.445（李實(shí)等，1998）。 低收入戶的增加影響了整體消費(fèi)水平的提高，因此，收入差距的擴(kuò)大相對(duì)地抑制了消費(fèi)需求的擴(kuò)張。收入分配政策不僅影響居民現(xiàn)有的實(shí)際收入水平，而且也影響居民的收入預(yù)期，而收入預(yù)期對(duì)即期消費(fèi)支出又是極為重要的。因此，研究消費(fèi)需求還必須重視對(duì)收入預(yù)期因素的分析。

　　3.社會(huì)保障政策。

　　1992年以后中國(guó)的改革戰(zhàn)略從補(bǔ)貼和福利轉(zhuǎn)向市場(chǎng)，這直接觸及了影響消費(fèi)者行為的制度因素，如公費(fèi)醫(yī)療、義務(wù)教育、全面就業(yè)、退休福利等都面臨著解體的危脅，不斷地給人們以風(fēng)險(xiǎn)信息，社會(huì)福利制度解體和社會(huì)保障制度不確定既強(qiáng)化居民對(duì)收入的低預(yù)期，又直接要求規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)生化，人們必須調(diào)整收支結(jié)構(gòu)及收入在消費(fèi)與儲(chǔ)蓄上的比例，可能推遲消費(fèi)而增加儲(chǔ)蓄。美國(guó)一些著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家把這種消費(fèi)者在面臨不確定性時(shí)推遲消費(fèi)增加儲(chǔ)蓄的行為稱為預(yù)防性儲(chǔ)蓄（布蘭查德，費(fèi)希爾，1989，）。筆者認(rèn)為，布蘭查德和費(fèi)希爾提出的，“預(yù)防性儲(chǔ)蓄”很好地解釋了為什么中國(guó)政府自1996年至1998年7 月連續(xù)五次降息并沒(méi)有過(guò)多地降低居民的儲(chǔ)蓄傾向，也部分地解釋了當(dāng)前消費(fèi)低迷的原因。

　　對(duì)消費(fèi)者的財(cái)政補(bǔ)貼政策。財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，國(guó)內(nèi)學(xué)者李揚(yáng)曾經(jīng)作過(guò)精辟的分析（李揚(yáng)，1990），他認(rèn)為，財(cái)政對(duì)消費(fèi)者的補(bǔ)貼，無(wú)論采取哪種形式，都有擴(kuò)張需求之效。財(cái)政對(duì)消費(fèi)者的補(bǔ)貼可分為“現(xiàn)金補(bǔ)貼”、“無(wú)限制實(shí)物補(bǔ)貼”和“限制性實(shí)物補(bǔ)貼”。所謂無(wú)限制，是指人們?cè)谫?gòu)買補(bǔ)貼品時(shí)，不受身份和數(shù)額的限制；所謂限制性，則指人們?cè)谫?gòu)買補(bǔ)貼品時(shí)，在身份和數(shù)量上受到種種限制。不同的補(bǔ)貼形式對(duì)消費(fèi)者的行為及其需求的影響是不盡相同的，如現(xiàn)金補(bǔ)貼增加了消費(fèi)者的購(gòu)買力，但消費(fèi)者在分配其收入方面卻與實(shí)物補(bǔ)貼有著明顯的不同。若消費(fèi)者把得到的全部補(bǔ)貼都用于買商品和勞務(wù)，則他們趨向于購(gòu)買更多的非補(bǔ)貼物品，對(duì)補(bǔ)貼品的購(gòu)買雖有增加，但增加的不如實(shí)物補(bǔ)貼那樣多，一般來(lái)說(shuō)，為使消費(fèi)者的滿足程度有某一確定程度的提高，施行現(xiàn)金補(bǔ)貼所支付的現(xiàn)金要比施行無(wú)限制實(shí)物補(bǔ)貼所支付的資金少一些。換句話說(shuō)，政府為了實(shí)現(xiàn)某一政策目標(biāo)而提供財(cái)政補(bǔ)貼，選擇現(xiàn)金補(bǔ)貼要比選擇實(shí)物補(bǔ)貼的效率高。這一結(jié)論，對(duì)于選擇合適的財(cái)政補(bǔ)貼方式是極為重要的。

　　三、運(yùn)用財(cái)稅政策調(diào)節(jié)消費(fèi)需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的對(duì)策

　　目前中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)回升較為乏力，一個(gè)重要的原因就是消費(fèi)需求增長(zhǎng)不快。如果占GDP60 ％的最終消費(fèi)的增長(zhǎng)不能回升到正常水平，就難以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。因此，應(yīng)運(yùn)用財(cái)稅政策適度刺激消費(fèi)，促進(jìn)消費(fèi)需求的回升，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。消費(fèi)是收入包括即期收入和預(yù)期收入的函數(shù)，因此，增加居民收入并形成穩(wěn)定的預(yù)期是啟動(dòng)消費(fèi)市場(chǎng)、拉動(dòng)消費(fèi)需求的關(guān)鍵之舉，就財(cái)稅政策而言，可以從以下幾個(gè)方面著手：

　　1.實(shí)施靈活的稅收政策，調(diào)節(jié)消費(fèi)需求。

　　運(yùn)用稅收政策來(lái)調(diào)節(jié)消費(fèi)需求，流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和消費(fèi)稅都應(yīng)有所作為。在當(dāng)前面臨消費(fèi)不足但減稅的空間又不大的情況下，全面降低稅負(fù)以刺激消費(fèi)和投資是較困難的，但在具體的稅種上，稅收政策還是有所作為的，如個(gè)人所得稅運(yùn)用得當(dāng)就能起到刺激消費(fèi)的作用。要是把征收的個(gè)人所得稅納入社會(huì)保障體系，實(shí)際上就是用富人的錢救濟(jì)窮人，如下崗工人，失業(yè)者和貧困地區(qū)的農(nóng)民等，增加這部分人的消費(fèi)，不僅可以帶動(dòng)消費(fèi)的增長(zhǎng)，而且能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。要做到這一點(diǎn)，就要增加中央財(cái)政在GDP中的比重， 尤其應(yīng)將個(gè)人所得稅的征收納入中央稅收，西方發(fā)達(dá)國(guó)家無(wú)一例外地將個(gè)人所得稅納入中央稅收之中，而我國(guó)卻將之歸入地方稅。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度看，隨著人民生活水平的提高，個(gè)人所得稅將越來(lái)越重要，而企業(yè)流轉(zhuǎn)稅應(yīng)呈下降的趨勢(shì)，所以，要加快稅制改革，加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的征管，并創(chuàng)造條件，將其納入中央稅收體系，以便為建立社會(huì)保障制度提供基礎(chǔ)性條件。

　　2.積極而又慎重地運(yùn)用國(guó)債政策，防止政府債務(wù)擠占居民消費(fèi)。

　　在居民消費(fèi)不足，從而導(dǎo)致生產(chǎn)不足、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢的情況下，如果居民消費(fèi)增長(zhǎng)是由居民收入增長(zhǎng)緩慢的結(jié)果，那么就要通過(guò)減發(fā)國(guó)債來(lái)使居民增加消費(fèi)支出。如果居民消費(fèi)增長(zhǎng)，是由于不確定性因素而導(dǎo)致預(yù)防性儲(chǔ)蓄增加的原因，那么，減發(fā)國(guó)債也無(wú)濟(jì)于事。當(dāng)然，這只是針對(duì)消費(fèi)而言，就整個(gè)國(guó)家來(lái)說(shuō)，如果照常發(fā)行一些國(guó)債，以國(guó)債收入增加政府消費(fèi)（如增加對(duì)科教文衛(wèi)事業(yè)單位的撥款），或增加政府投資（主要是基礎(chǔ)設(shè)施投資），也可以抵消居民消費(fèi)需求的不足。從目前中國(guó)的經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)看，居民的實(shí)際收入水平和對(duì)未來(lái)不確定的預(yù)期都影響著即期的消費(fèi)水平，但筆者認(rèn)為后者的影響更大一些。因此，目前一定程度地?cái)U(kuò)大國(guó)債規(guī)模對(duì)消費(fèi)需求的影響不會(huì)太大。當(dāng)然，國(guó)債發(fā)行規(guī)模過(guò)大，既擠占了消費(fèi)需求，又?jǐn)D占了企業(yè)的投資意愿，則是得不償失。因此，國(guó)債政策，既要積極，又要慎重。

　　3.加大收入分配政策的力度，提高全社會(huì)的消費(fèi)傾向。

　　收入分配政策直接影響消費(fèi)者的選擇。就目前的情況來(lái)看，收入分配政策應(yīng)包括兩個(gè)方面：（1）收入調(diào)節(jié)政策。 其著力點(diǎn)應(yīng)放在加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收和對(duì)貧困階層的救助上，這樣可以抑制收入分配兩極化的發(fā)展，降低富人的相對(duì)收入以降低他們的儲(chǔ)蓄傾向，同時(shí)提高窮人的收入，使他們能獲得最低消費(fèi)需求，總體上提高消費(fèi)傾向；（2 ）收入增長(zhǎng)政策。在收入增長(zhǎng)政策中，一是通過(guò)逐步放松對(duì)勞動(dòng)力市場(chǎng)的管制，促進(jìn)勞動(dòng)力流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)人力資本化。只有人力資本化，預(yù)期穩(wěn)定，消費(fèi)者才能理性地按“生命周期”來(lái)配置其收入，從而使消費(fèi)—收入分割穩(wěn)定化，抵御“消費(fèi)緊縮”或邊際消費(fèi)傾向下降。二是政府應(yīng)通過(guò)對(duì)糧食等農(nóng)副產(chǎn)品的保護(hù)價(jià)格收購(gòu)、鼓勵(lì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展和小城鎮(zhèn)建設(shè)等手段，切實(shí)提高農(nóng)民收入水平，增加其消費(fèi)需求。

　　4.完善社會(huì)保障制度，降低“預(yù)防性儲(chǔ)蓄傾向”，增加即期消費(fèi)。

　　社會(huì)保障問(wèn)題解決得好壞將直接影響對(duì)于未來(lái)支出的預(yù)期，會(huì)直接影響居民的消費(fèi)趨向。因此，社會(huì)保障制度的完善是提高居民邊際消費(fèi)傾向，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)需求穩(wěn)定增長(zhǎng)的關(guān)鍵。無(wú)疑，建立社會(huì)保證基金、住房基金對(duì)于健全經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制是十分必要的，但這類基金帶有明顯的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的色彩，縮減了居民即期可支配收入，對(duì)消費(fèi)具有“緊縮效應(yīng)”，不利于消費(fèi)的增長(zhǎng)。因此，社會(huì)保障制度改革的重點(diǎn)不應(yīng)是考慮提高居民的支付比例問(wèn)題，而應(yīng)該重點(diǎn)考慮是否能夠從國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略改組過(guò)程中，劃出一塊國(guó)有資產(chǎn)、出售部分上市國(guó)有企業(yè)的國(guó)有股份或開(kāi)征專項(xiàng)稅收，籌集資金注入社會(huì)保障的可能性問(wèn)題，把它作為對(duì)老職工長(zhǎng)期勞動(dòng)積累的補(bǔ)償，其中的一部分可以專門用于下崗位職工的安置和再就業(yè)培訓(xùn)。

　　5.把改革財(cái)政補(bǔ)貼政策與施行扶貧計(jì)劃結(jié)合起來(lái)，加大反貧困政策實(shí)施力度。

　　1978年以來(lái)，中國(guó)在減少貧困人口方面雖然取得了巨大的成就，但是農(nóng)村地區(qū)的貧困范圍仍很廣泛，生活條件仍很惡劣。近幾年，由于城市失業(yè)人口增加，領(lǐng)取固定養(yǎng)老金者的實(shí)際收入降低以及農(nóng)村人口向城市轉(zhuǎn)移等綜合原因，出現(xiàn)了城市貧困階層。中國(guó)政府針對(duì)農(nóng)村貧困人口制定了“八七扶貧計(jì)劃”，但由于中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不平衡，貧困人口眾多，而國(guó)家財(cái)力又較為薄弱，因此，都要通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼或國(guó)家救助的形式來(lái)解決無(wú)異于杯水車薪，因此只能對(duì)少部分極度貧困的家庭給予有限的資助和救濟(jì)，其余的主要提倡通過(guò)以工代賑的形式來(lái)解決。并且，在重視農(nóng)村貧困問(wèn)題的同時(shí)也要把城市的反貧困問(wèn)題放到重要的位置。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，發(fā)展經(jīng)濟(jì)、制度創(chuàng)新才是解決城鎮(zhèn)貧困問(wèn)題的根本出路（夏杰長(zhǎng)，1996），但就目前的情況來(lái)看，施行有效的財(cái)政補(bǔ)貼政策來(lái)緩減貧困問(wèn)題也是必不可少的。

　　長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)政府對(duì)城鎮(zhèn)居民的財(cái)政補(bǔ)貼主要是物價(jià)補(bǔ)貼，這在當(dāng)時(shí)有它的必然性和合理性，但自1996年以來(lái)，國(guó)內(nèi)通貨膨脹持續(xù)降低，到1998年物價(jià)出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)，顯然，這時(shí)再把財(cái)政補(bǔ)貼的重點(diǎn)放在物價(jià)補(bǔ)貼上就不和時(shí)宜了。在當(dāng)前財(cái)政比較困難的情況下，關(guān)鍵是在結(jié)構(gòu)和形式上做文章。一是對(duì)過(guò)去的財(cái)政補(bǔ)貼認(rèn)真清理，該取消的就取消，該歸并的就歸并，并且多采用現(xiàn)金補(bǔ)貼等明補(bǔ)的方式，少用實(shí)物補(bǔ)貼等暗補(bǔ)方式；二是把對(duì)消費(fèi)者的補(bǔ)貼重點(diǎn)放在貧困階層的基本生活保障和城鎮(zhèn)居民的住房補(bǔ)貼兩個(gè)方面，前者是發(fā)揮財(cái)政的社會(huì)穩(wěn)定職能，后者則是廣大城鎮(zhèn)居民對(duì)住房的購(gòu)買力，以此啟動(dòng)住房消費(fèi)，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。當(dāng)然，現(xiàn)有的財(cái)政資金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了其資金需要的，可設(shè)想通過(guò)對(duì)國(guó)有存量資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收益劃出一塊和對(duì)一些被取消的國(guó)有企業(yè)虧損補(bǔ)貼轉(zhuǎn)移一塊來(lái)彌補(bǔ)既有財(cái)力的不足。

　　「責(zé)任編輯」柏冬秀

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　　莊健，1998：《改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)GDP增長(zhǎng)的因素分析》， 《財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)》第8期。