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加強(qiáng)銀行內(nèi)控體系建設(shè)
金融行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)特征，迫切需要建立一套責(zé)權(quán)分明、相互制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)控機(jī)制。中國銀監(jiān)會成立伊始就十分重視商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，銀監(jiān)會主席劉明康多次強(qiáng)調(diào)，要促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的形成和內(nèi)控效率的提高。根據(jù)金融違法違紀(jì)案件絕大部分發(fā)生在基層、絕大部分人員是基層干部、絕大部分是年輕人的“三個(gè)絕大部分”的特點(diǎn)，加強(qiáng)銀行尤其是基層銀行內(nèi)部控制和管理十分重要。
目前我國商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開始重視內(nèi)控建設(shè)，但由于受主、客觀因素的影響，內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行中尚存在著一些薄弱環(huán)節(jié)：內(nèi)控制度的建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，金融新業(yè)務(wù)、新知識、新技術(shù)層出不窮，內(nèi)控制度明顯地存在滯后現(xiàn)象；內(nèi)控制度執(zhí)行與規(guī)章要求不相匹配，有些部門管理人員制度觀念淡薄，對執(zhí)行內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識不足，造成差錯(cuò)事故時(shí)有發(fā)生；職能部門檢查與管理現(xiàn)狀不同步，檢查各自為政、手段單一、監(jiān)控乏力。
為適應(yīng)改革、發(fā)展的新形勢，銀行尤其是基層銀行必須建立高效、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，著重從以下幾方面入手：
一是領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)控建設(shè)，應(yīng)始終堅(jiān)持以業(yè)務(wù)為中心，以內(nèi)控為保證，一手抓業(yè)務(wù)開拓，一手抓內(nèi)控監(jiān)督。要提高思想認(rèn)識，把建立健全內(nèi)控制度當(dāng)作大事來抓，逐步建立一套比較完善的內(nèi)部控制機(jī)制，建立第一責(zé)任人制度，實(shí)行“誰主管，誰負(fù)責(zé)，一把手總負(fù)責(zé)”的防范工作要求。
二是要健全內(nèi)控機(jī)制，進(jìn)一步整章建制，使管理制度逐步系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化。建立崗位職責(zé)，基層銀行要根據(jù)自身業(yè)務(wù)開展情況，嚴(yán)格崗位分工，因事設(shè)崗，因崗定人，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入控制過程。建立規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)行制度在先、學(xué)習(xí)緊隨其后、業(yè)務(wù)最后開辦的模式，根據(jù)“授權(quán)有限、相互牽制”的原則，按照全面、具體、精煉、有針對性、便于操作的要求，不斷完善制度。建立管理流程，建立以市場為導(dǎo)向的新業(yè)務(wù)流程和管理流程，突出內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位，以推動基層銀行經(jīng)營管理的明晰化、規(guī)范化和科學(xué)化。
三是要實(shí)行內(nèi)部制約制度，杜絕任何個(gè)人包辦業(yè)務(wù)處理的全部環(huán)節(jié)，以達(dá)到有效控制的目的。在會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)和出納業(yè)務(wù)中，實(shí)行證、章、壓（押）三分管，電子聯(lián)行業(yè)務(wù)必須經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)三分開，相互監(jiān)督，確保銀行資金安全。信貸、信用卡、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、會計(jì)賬務(wù)等部門崗位要建立全方位的雙人復(fù)核制度。
四是要強(qiáng)化督查。內(nèi)控檢查職能部門應(yīng)轉(zhuǎn)變監(jiān)督觀念，變被動為主動，強(qiáng)化事前監(jiān)督，不僅需要檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作是否合規(guī)，更重要的是防患于未然，將稽核的關(guān)口前移，從查弊到防范的轉(zhuǎn)移，對業(yè)務(wù)中有苗頭性、傾向性的問題及時(shí)做出分析、判斷，并提出切實(shí)可行的整改措施和建議。
目前我國商業(yè)銀行雖然已經(jīng)開始重視內(nèi)控建設(shè)，但由于受主、客觀因素的影響，內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行中尚存在著一些薄弱環(huán)節(jié)：內(nèi)控制度的建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，金融新業(yè)務(wù)、新知識、新技術(shù)層出不窮，內(nèi)控制度明顯地存在滯后現(xiàn)象；內(nèi)控制度執(zhí)行與規(guī)章要求不相匹配，有些部門管理人員制度觀念淡薄，對執(zhí)行內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識不足，造成差錯(cuò)事故時(shí)有發(fā)生；職能部門檢查與管理現(xiàn)狀不同步，檢查各自為政、手段單一、監(jiān)控乏力。
為適應(yīng)改革、發(fā)展的新形勢，銀行尤其是基層銀行必須建立高效、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，著重從以下幾方面入手：
一是領(lǐng)導(dǎo)要重視內(nèi)控建設(shè)，應(yīng)始終堅(jiān)持以業(yè)務(wù)為中心，以內(nèi)控為保證，一手抓業(yè)務(wù)開拓，一手抓內(nèi)控監(jiān)督。要提高思想認(rèn)識，把建立健全內(nèi)控制度當(dāng)作大事來抓，逐步建立一套比較完善的內(nèi)部控制機(jī)制，建立第一責(zé)任人制度，實(shí)行“誰主管，誰負(fù)責(zé)，一把手總負(fù)責(zé)”的防范工作要求。
二是要健全內(nèi)控機(jī)制，進(jìn)一步整章建制，使管理制度逐步系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化。建立崗位職責(zé)，基層銀行要根據(jù)自身業(yè)務(wù)開展情況，嚴(yán)格崗位分工，因事設(shè)崗，因崗定人，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分以及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都納入控制過程。建立規(guī)章制度，堅(jiān)持實(shí)行制度在先、學(xué)習(xí)緊隨其后、業(yè)務(wù)最后開辦的模式，根據(jù)“授權(quán)有限、相互牽制”的原則，按照全面、具體、精煉、有針對性、便于操作的要求，不斷完善制度。建立管理流程，建立以市場為導(dǎo)向的新業(yè)務(wù)流程和管理流程，突出內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位，以推動基層銀行經(jīng)營管理的明晰化、規(guī)范化和科學(xué)化。
三是要實(shí)行內(nèi)部制約制度，杜絕任何個(gè)人包辦業(yè)務(wù)處理的全部環(huán)節(jié)，以達(dá)到有效控制的目的。在會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)和出納業(yè)務(wù)中，實(shí)行證、章、壓（押）三分管，電子聯(lián)行業(yè)務(wù)必須經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)三分開，相互監(jiān)督，確保銀行資金安全。信貸、信用卡、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、會計(jì)賬務(wù)等部門崗位要建立全方位的雙人復(fù)核制度。
四是要強(qiáng)化督查。內(nèi)控檢查職能部門應(yīng)轉(zhuǎn)變監(jiān)督觀念，變被動為主動，強(qiáng)化事前監(jiān)督，不僅需要檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作是否合規(guī)，更重要的是防患于未然，將稽核的關(guān)口前移，從查弊到防范的轉(zhuǎn)移，對業(yè)務(wù)中有苗頭性、傾向性的問題及時(shí)做出分析、判斷，并提出切實(shí)可行的整改措施和建議。
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