摘要：資金是企業(yè)的命脈或血液,資金管理對企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義,抓住、抓好資金也就等于管理控制住企業(yè)的生命線和生存線。本文主要從資金的協(xié)同管理、資金的效益管理、資金的時機管理、資金的集中管理、資金的安全管理、提高財務人員素質(zhì)幾個方面對如何加強企業(yè)資金管理做出探討,與大家共同商榷。

　　隨著企業(yè)競爭的日益加劇,如何做好資金管理已經(jīng)成為企業(yè)界普遍關(guān)注的問題。資金管理是對企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理,是企業(yè)從籌集資金到產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金回流全過程的組織、控制、協(xié)調(diào)的全過程。以資金作為企業(yè)管理的中心,在對象方面具有不可替代性。

　　一、加強資金協(xié)同的管理

　　資金是企業(yè)發(fā)展運行的“血液”,所以企業(yè)要保持良好的協(xié)同發(fā)展,就必須充分發(fā)揮資金運用的協(xié)同效應。資金協(xié)同的管理主要做到以下幾點:一是戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金之間要有合理的比例關(guān)系;二是各部門業(yè)務經(jīng)營資金有統(tǒng)—、合理的規(guī)劃;三是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關(guān)系,對不同產(chǎn)品之間的資金投放要保持合理的比例關(guān)系;四是企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金要進行相互調(diào)劑、相互融通;五是企業(yè)內(nèi)外部資金利用和投放要保持一定的比例;六是與企業(yè)外部的企業(yè)或合作者共同協(xié)調(diào)和投放資金,達到成果共享,利益均沾的雙贏局面。特別是與競爭者的協(xié)調(diào),會起到單純競爭起不到的作用。由于企業(yè)各要素之間相互依存、相互作用,因而,每一個要素的貢獻大小都取決于其他要素的支持與配合的程度。現(xiàn)代協(xié)同理論認為,協(xié)同將導致整個系統(tǒng)的穩(wěn)定和有序,從而放大系統(tǒng)的功效。

　　二、加強資金效益的管理

　　加強資金效益的管理是指企業(yè)應盡可能將資金投放到提高企業(yè)盈利能力的項目上,使更多的資金參與周轉(zhuǎn)。當然,效益性與企業(yè)資金的流動性存在一定的矛盾,往往獲利大的項目占用時間長,變現(xiàn)能力慢,風險較大。為了滿足流動性的要求(如償債,支付各種款項,對付意外事件等),企業(yè)只有將部分貨幣資金投放于獲利性較小但流動性強、風險低的項目上,才能應付短期償付的需要。

　　因而必須將資金劃分為兩部分:一部分用于日常的經(jīng)營活動并長期占用,稱為永久性資金。另一部分作為流動性資金占用,隨著業(yè)務對資金需要的增減而變化,充裕時可以用于短期投資獲利。需要明確的是效益性原則不是第一位的,必須考慮到財務管理中成本效益的原則,在保證不會出現(xiàn)流動性風險的情況下追求效益性。

　　三、加強資金時機的管理

　　加強資金時機的管理就是要求企業(yè)的資金投放與管理不能一成不變,而必須及時根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和對手的變化等做出相應調(diào)整。當企業(yè)為了對有關(guān)重要產(chǎn)品的制造、營銷和技術(shù)轉(zhuǎn)讓等取得最有效率的控制、指揮和協(xié)調(diào),以便使企業(yè)整體達到其經(jīng)營戰(zhàn)略目標時,對貨幣資金的投放和管理宜采取集中控制;而當各部門的經(jīng)營和管理能力達到較為成熟的階段,企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略已經(jīng)走向多元化運作時,各部門在生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容上有較大差異,部門經(jīng)理和其他員工樹立競爭觀念的效率大大提高,各部門能依靠自身組織結(jié)構(gòu)及地域特點去捕捉更多的戰(zhàn)略時機時,為了提高各部門效率,節(jié)省資金成本,對貨幣資金的控制宜采取分散管理,以充分調(diào)動其積極性。總結(jié)起來就是資金投放要做到“準時”和“及時”,它必須和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展階段、發(fā)展步驟相吻合,逐步培育企業(yè)在市場中的核心競爭力。

　　四、加強資金集中的管理

　　加強資金集中的管理就是要保證在企業(yè)迅速而有效地控制企業(yè)全部的資金,并使這些資金的利用合理化、最優(yōu)化,達到價值最大化的目的�？梢哉f,網(wǎng)絡的快速發(fā)展為資金集中管理提供了便利的條件,簡單的點擊鼠標或語言指令就可以做到信息共享、資金撥付。企業(yè)資金集中管理的實質(zhì)是將各部門的資金管理權(quán)限集中到企業(yè)總部,以方便整個企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理和使用。就是將分散在部門的賬戶中的閑散資金集中到企業(yè)總部指定的銀行賬戶中,這樣就聚合了資金資源,形成了資金的規(guī)模優(yōu)勢。

　　對處于發(fā)展狀態(tài)中的企業(yè),資金相對來說屬于稀缺資源,需要較多的投入,為了降低資金閑置率和資金利用風險必須把資金集中投放于個別具有重要戰(zhàn)略價值,對競爭成功具有決定性的方向上以形成超過競爭對手的差別優(yōu)勢,使企業(yè)在競爭中處于有利地位。并且,由于企業(yè)組織管理的多層性與分散性,特別在不同的國家和地區(qū),過于分散的資金使各分支機構(gòu)具有更多的靈活性,但相應帶來的是資金的風險性和成本的加大,分散的大量閑置的資金難以形成獨特的優(yōu)勢力量,易導致因競爭能量耗竭而失敗。最后,根據(jù)國外公司成功的經(jīng)驗并結(jié)合我國企業(yè)

　　的發(fā)展經(jīng)驗,采取集中性資金管理是企業(yè)發(fā)展階段相對較好的選擇。

　　五、加強資金安全的管理

　　加強資金安全的管理就是企業(yè)在利用網(wǎng)絡化快捷等特點的同時,充分考慮到網(wǎng)絡的風險性。由于信息在發(fā)送、傳輸、接收、保存等各個環(huán)節(jié)都存在著安全隱患,無論是操作員的錯誤操作、黑客對于數(shù)據(jù)的惡意破環(huán)、網(wǎng)絡病毒的感染,還是存儲器自身的損害都會給企業(yè)帶來巨大的損失,就算是服務器停止運行幾秒鐘都會給信息化的管理系統(tǒng)帶來混亂。因此,企業(yè)在利用信息化成果的同時,必須做好硬件和軟件的支持,比如文件的備份、網(wǎng)絡防火墻的設(shè)立,轉(zhuǎn)賬交易的二次審核程序等等,避免出現(xiàn)非競爭因素導致的失敗。

　　六、提高財務人員素質(zhì)

　　當前,財務人員工作重心已經(jīng)由傳統(tǒng)的財務核算逐步轉(zhuǎn)向管理分析和決策支持。財務人員的管理與控制職能更加突出和有效,在經(jīng)營管理和經(jīng)營決策中的作用和地位不斷提高,從事后反映企業(yè)經(jīng)營狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預測和事中監(jiān)督控制,工作范圍進一步拓展。更重要的責任和更豐富的工作內(nèi)容,對財務人員的素質(zhì)提出了更高的要求。任何核算方法和內(nèi)部會計制度的成效都取決于設(shè)計水平和高素質(zhì)的人員貫徹執(zhí)行。為此,加強對財務人員對多種業(yè)務實施全面的制度設(shè)計與遵循性訓練,同時經(jīng)常檢查和評價每個職工的工作成績,會大大有助于提高會計核算和內(nèi)部會計控制制度的成效。

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