一、建立市政公用企業(yè)集團財務公司管理模式的必要性

　?。ㄒ唬┦姓闷髽I(yè)集團的行業(yè)特性。

　　市政公用企業(yè)集團是國家、城市政府或城市公共團體擁有全部或部分資本，為市民提供生產(chǎn)和生活基礎(chǔ)設(shè)施、公用產(chǎn)品和公共服務的國有獨資企業(yè)法人。該類企業(yè)的具體形態(tài)還有市政事業(yè)單位、股份公司等多種類型，是具有雙重性質(zhì)的特殊企業(yè)，即與一般企業(yè)單純追求利潤最大化的企業(yè)目標不同，它具有雙重性質(zhì)——企業(yè)性和公共性：一方面由于處于城市政府（國家或地方公共團體）公有和各項規(guī)章制度的監(jiān)督之下，因而具有與政府一般活動相近似的性質(zhì)，要服從和實現(xiàn)社會效益最大化的政府目標；另一方面由于它需要通過提供商品和服務確保一定的收入，以及在經(jīng)營管理方面具有一定的自主性，有努力提高企業(yè)內(nèi)部效率的義務，因而它又具有與企業(yè)相近似的性質(zhì)，其前者稱為“公共性”，后者稱為“企業(yè)性”。

　?。ǘ┦姓闷髽I(yè)集團財務管理現(xiàn)狀。

　　市政公用企業(yè)集團固有的行業(yè)特性及龐大的行業(yè)跨度，不可避免地造成其在財務管理上過度分權(quán)，核心企業(yè)馭乏不力，難以從集團整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和融資活動，結(jié)果是下屬企業(yè)各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，不利于集團整體利益的實現(xiàn)。這些體現(xiàn)在投資上，便是整個集團的投資規(guī)模失控、投資結(jié)構(gòu)欠佳、投資收益下降、經(jīng)營風險加大；體現(xiàn)在籌資上，便是整個集團缺乏內(nèi)部資金的融通，對外舉債規(guī)模失控，資本結(jié)構(gòu)欠合理，利息支出增大，財務風險加大。這種缺乏一體化的財務管理，阻滯了資源的合理配置和要素的優(yōu)化組合，使得維系集團的重要紐帶——資金紐帶松弛，導致了企業(yè)集團內(nèi)部缺乏凝聚力，削弱了集團的整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。

　?。ㄈ┦姓闷髽I(yè)集團財務公司管理模式的建立。

　　為了適應時代發(fā)展的變化，市政公用企業(yè)集團應根據(jù)自身發(fā)展的需要，結(jié)合當前的宏觀政策和形勢要求，針對領(lǐng)域內(nèi)的微觀環(huán)境和市場競爭環(huán)境，調(diào)整集團的財務管理模式，設(shè)計出適應新時代企業(yè)競爭與發(fā)展需要的集團財務管理模式，而為了設(shè)計出適應新時代企業(yè)競爭與發(fā)展需要的集團財務管理模式，需要首先認清當前市政公用企業(yè)集團財務管理應該解決的問題：即如何實現(xiàn)財務集中，提高集團的控制力，使集團的財務收支預算得到有效的貫徹落實，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運營效益。因此，市政公用企業(yè)集團及其成員子公司的財務管理必須堅持以資本運營為核心的原則，集團中各個具有法人地位的企業(yè)，通過資本這樣一條看不見的紐帶把大家的命運連在一起，無論從事何種經(jīng)營活動，都必須服從集團資本運營的宗旨，這是集團財務公司管理模式的初衷。

　　集團財務公司是大型企業(yè)集團投資成立、為本集團公司提供金融服務的非銀行金融機構(gòu)，依法具有融資、投資和中介服務功能。該管理模式在我國發(fā)展已經(jīng)有20年的發(fā)展歷史，從1987年第一家財務公司東風汽車工業(yè)財務公司成立到現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展為上百家財務公司，其在加強企業(yè)集團資金集中管理和提高集團資金使用效率，為集團成員提供財務管理服務取得了可喜的成績。

　　二、搞好市政公用企業(yè)集團財務公司運營的基本對策

　　（一）市政公用企業(yè)集團財務公司管理模式應該借鑒國際先進經(jīng)驗。

　　參照世界500強財務公司管理經(jīng)驗，建立符合中國國情的市政公用企業(yè)集團財務公司管理模式，給財務公司更大的經(jīng)營自主權(quán)，在籌集資金和投資方面要允許財務公司進行良性的“多種經(jīng)營”。比如辦理基層單位和社會其他單位的財務融資顧問、咨詢業(yè)務；代理保險業(yè)務；貸款和融資租賃；發(fā)行企業(yè)債券；同業(yè)拆借等。

　　（二）市政公用企業(yè)集團財務公司的組建及完善。

　　財務公司的資金來源主要是集團公司內(nèi)部各個單位的長期、短期存款和委托存款；結(jié)算功能、融資功能、資本運作功能和咨詢服務功能是財務公司的四項基本功能。要發(fā)揮好這四項基本功能，財務公司必須有一套科學嚴密的規(guī)章制度，要用制度保證各個基層單位以大局利益為重，便于企業(yè)集團整體資金的運作。同時財務公司也應該在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，進行新產(chǎn)品和新服務項目的開發(fā)，新產(chǎn)品和新服務項目要有突出的特點，要具有創(chuàng)新性。比如可以開展社會上其他企業(yè)和個人理財咨詢業(yè)務等。

　　伴隨著現(xiàn)代科學技術(shù)尤其是計算機和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，金融業(yè)正面臨一場深刻的變革，日益呈現(xiàn)出服務電子化、管理數(shù)字化、業(yè)務流程無紙化的發(fā)展趨勢，特別是網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)引起了銀行業(yè)經(jīng)營手段與方式的根本性改變，成為銀行在未來競爭中搶占至高點的關(guān)鍵。市政公用企業(yè)集團財務公司要高度重視自身的電子化建設(shè)，因為它既能極大地提高服務質(zhì)量，提升服務水平，還可有效地降低經(jīng)營成本。據(jù)有關(guān)專家測算，目前網(wǎng)絡(luò)銀行的交易成本只是傳統(tǒng)交易成本的三分之一，而且交易速度和準確性大為提高。另外，隨著金融業(yè)務不斷創(chuàng)新，一些新興金融業(yè)務必須以現(xiàn)代科學技術(shù)作為支撐才能實現(xiàn)高附加值的業(yè)務所占比例的上升，從而提升集團公司的盈利能力。

　?。ㄈ┮獏f(xié)調(diào)好集團總部和財務公司的關(guān)系。

　　集團總部要重視、支持財務公司的發(fā)展，給財務公司一定的經(jīng)營自主權(quán)，同時又要加強集團總部對財務公司的監(jiān)督和管理，增強其“行業(yè)自律意識”；財務公司要關(guān)注集團總部的整體利益，依托于集團也要服務于集團，既要為各個基層單位服務，又要監(jiān)督基層單位執(zhí)行集團公司和國家的法律法規(guī)的情況，以實現(xiàn)集團公司利益最大化為理財目標，堅持運營資金的流動性、安全性和效益性。

　?。ㄋ模┘訌娕c市政公用企業(yè)集團經(jīng)營管理相適應的財務風險制度文化建設(shè)。

　　市政公用企業(yè)集團產(chǎn)生財務風險的原因很多，既有復雜多變的宏觀環(huán)境所帶來的外部風險，也有不同行業(yè)競爭程度、不同市場供求關(guān)系變化、不同生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模環(huán)境、不同企業(yè)管理水平等原因所帶來的內(nèi)部風險。市政公用企業(yè)集團的財務風險內(nèi)容主要表現(xiàn)為：籌資風險、投資風險、現(xiàn)金流量風險三種，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同。為了有效防范可能發(fā)生的財務風險，市政公用企業(yè)集團財務公司必須從長遠利益著眼，建立和健全集團財務風險防御機制，把企業(yè)的財務風險實現(xiàn)組織化運作。企業(yè)財務風險的高效管理，得益于企業(yè)上下一心的全員參與和制度支撐，財務公司管理層應致力于調(diào)查和規(guī)劃本企業(yè)的風險制度文化建設(shè)，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業(yè)的風險管理水平。例如財務公司可以單獨設(shè)立財務風險管理處并配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)及化解風險，建立健全風險控制機制。另外，治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度弱化本身就是高風險的表現(xiàn)，因此還要完善公司治理結(jié)構(gòu)，理順企業(yè)內(nèi)部財務關(guān)系，做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一，提高風險控制能力，實現(xiàn)科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。

　　（五）要借助行業(yè)協(xié)會的力量大力提高財務公司員工的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德。

　　人才是企業(yè)的無形資產(chǎn)，是競爭力的關(guān)鍵因素。21世紀的金融業(yè)是以知識為基礎(chǔ)的高附加值產(chǎn)業(yè)，市政公用企業(yè)集團要想在未來的競爭中占據(jù)主要地位，必須造就一支高素質(zhì)、高水平的金融員工隊伍。所以，市政公用企業(yè)集團財務公司應該加大人員培訓力度，分批選派知識面廣、年輕有為的員工進行二次學習深造，把那些政治思想過硬、業(yè)務能力強、懂經(jīng)營和管理的同志盡快提拔上來，真正實現(xiàn)“干部能上能下、工資能高能低、人員能進能出”的動態(tài)用人模式；同時增強人才引進機制，對一些急需緊缺的專業(yè)人才，提供優(yōu)惠的待遇將他們吸引過來，以達到不斷補充新鮮血液、增強企業(yè)競爭活力的目的。

　?。┡μ岣哓攧展揪C合經(jīng)營實力。

　　打鐵還需自身硬，競爭的實質(zhì)就是各自實力的較量。盡快壯大財務公司經(jīng)營實力迫在眉睫，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本框架改進和完善市政公用企業(yè)集團財務公司經(jīng)營管理體制，根據(jù)未來市場的變化趨勢以及國際金融業(yè)的發(fā)展方向，調(diào)整經(jīng)營理念和財務公司發(fā)展戰(zhàn)略，以確保財務公司在未來世界經(jīng)濟、金融一體化的進程中能夠保持長期、穩(wěn)定的發(fā)展，使財務公司有可能加強對外合作尋求社會化服務，做到融資有道，經(jīng)營有路，這樣才能真正促進市政公用企業(yè)集團的快速健康發(fā)展。

　　三、集團財務公司管理模式的分析

　?。ㄒ唬┘瘓F財務公司管理模式是一個多級的集中管理模式。

　　隨著現(xiàn)代計算機信息處理技術(shù)的飛速發(fā)展，國內(nèi)外企業(yè)集團在引入現(xiàn)代化管理手段的同時，在80年代后期開始對原有的財務管理模式進行了徹底的重新設(shè)計。特別是1993年以后，在全球掀起以BPR（業(yè)務流程重組）為主要內(nèi)容的管理革命風潮后，全球絕大多數(shù)大型企業(yè)集團（全球500強中的80%以上）幾乎都進行了公司業(yè)務流程重組，并建立了集中式財務管理模式。

　　財務公司管理模式是一個多級的集中管理模式。集團公司各成員單位將財務與業(yè)務數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠程通訊傳遞到集團財務公司，集團財務公司按不同的崗位職責分別設(shè)專人進行審核，審核后進行記賬處理。業(yè)務正常進行均以年初預算為依據(jù)，非常規(guī)性的成本或費用支出均要申述理由報集團財務公司批準后執(zhí)行。

　　這樣，集團總部通過集團財務公司管理模式就能夠完全掌握和控制各成員公司的業(yè)務與財務信息，通過進行各種成本與收益的比較分析，隨時生成合并報表，掌握整個集團的財務狀況。

　?。ǘ┙⒇攧湛偙O(jiān)制度。

　　集團公司應該授權(quán)財務公司向各成員公司派駐財務總監(jiān)，代表集團公司總部對他們的資本運營進行指導、監(jiān)督、參與財務管理工作。另外，財務總監(jiān)應該定期輪換。財務總監(jiān)的主要職責有：

　?。?）參與重大經(jīng)營決策，制定管理制度。

　?。?）參與擬訂籌資方案，簽批資金收支事項等。

　?。?）擬訂年度財務預算、決算方案，審核財務報告。

　?。?）組織開展財務會計管理活動。

　?。?）擬訂利潤分配方案。

　?。?）審核投資項目的可行性報告。另外，財務總監(jiān)要對成員子公司的經(jīng)濟運行結(jié)果承擔相應的責任。