摘要：隨著電子商務(wù)的快速發(fā)展，信用風(fēng)險(xiǎn)已成為參與電子商務(wù)企業(yè)所面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)之一。針對電子商務(wù)活動(dòng)中的誠信缺失行為和信用危機(jī)現(xiàn)象，應(yīng)通過制定電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管控措施，建設(shè)一個(gè)高效、規(guī)范的企業(yè)電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度與內(nèi)部控制體系，建立健全電子商務(wù)社會(huì)信用保障體系。構(gòu)筑全方位、全過程的電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移、防范和信用違法行為懲戒記錄機(jī)制。

　　關(guān)鍵詞：電子商務(wù) 信用風(fēng)險(xiǎn)管理 社會(huì)信用保障體系

　　隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，電子商務(wù)已經(jīng)成為人們從事商務(wù)活動(dòng)的新模式。與傳統(tǒng)商品交易方式相比，電子商務(wù)的優(yōu)勢明顯。但由于網(wǎng)絡(luò)信息本身具有虛擬性和不穩(wěn)定性，電子商務(wù)信息易被修改、毀壞與丟失，加之參與電子商務(wù)的主體誠信問題及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的局限，使得電子商務(wù)信息的真賣性與安全性難以得到保障。因此，電子商務(wù)與傳統(tǒng)的商品交易方式相比對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的要求更高。如何取得并維持顧客的信任是電子商務(wù)成功的關(guān)鍵所在，欲發(fā)展電子商務(wù)必須先加強(qiáng)電子商務(wù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，建立社會(huì)信用保障體系。

　　一、信用機(jī)制建設(shè)成為我國電子商務(wù)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急

　　2010年一季度，中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)民新增2000萬人，網(wǎng)民總數(shù)達(dá)到4.04億人。伴隨網(wǎng)絡(luò)用戶數(shù)量的持續(xù)增加，網(wǎng)上購物等電子商務(wù)活動(dòng)逐漸被我國公眾所接受，電子商務(wù)進(jìn)入快速發(fā)展階段，這為企業(yè)提供了廣闊的電子商務(wù)機(jī)遇。但是，由于我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對較低，有關(guān)市場經(jīng)濟(jì)制度的法律法規(guī)尚不完善，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的社會(huì)信用保障體系尚未建立起來；企業(yè)的市場行為隨機(jī)性大，不少企業(yè)的誠信度還不高；市場信用交易不發(fā)達(dá)，社會(huì)普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識和信用道德規(guī)范，誠信缺失行為盛行，“三角債”、假冒偽劣商品泛濫等信用危機(jī)現(xiàn)象隨處可見。這些誠信缺失行為和信用危機(jī)現(xiàn)象無疑嚴(yán)重制約了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并且也成為我國電子商務(wù)發(fā)展的絆腳石。

　　目前，我國社會(huì)信用保障體系僅在少數(shù)行業(yè)開始建立，不少企業(yè)尚未建設(shè)內(nèi)部信用管理制度，大多企業(yè)根本就沒有設(shè)置信用管理部門。人們在電子商務(wù)活動(dòng)中不重視對客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查與評估，時(shí)常錯(cuò)誤地選擇交易對象，從而導(dǎo)致違約或不履行合同等情況的發(fā)生。因此，發(fā)展我國電子商務(wù)的當(dāng)務(wù)之急是加快建設(shè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立電子商務(wù)社會(huì)信用保障體系。

　　二、企業(yè)電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)

　　信用風(fēng)險(xiǎn)是指商品交易主體不能按事先達(dá)成的協(xié)議履行其義務(wù)的潛在可能性。信用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使商品交易主體因未能獲得預(yù)期的商品交易收益而承擔(dān)財(cái)務(wù)上的損失。因此，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是通過采取將信用風(fēng)險(xiǎn)限制在可以接受范圍內(nèi)的措施而獲得最高的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益。目前，信用風(fēng)險(xiǎn)的定量化工具、技術(shù)及模型等理論研究都還沒有形成一個(gè)比較完善的體系?；诖?，對電子商務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)以及信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究顯得尤為重要。

　　1、建立健全企業(yè)電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系

　　借助貫徹執(zhí)行國資委頒發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和財(cái)政部制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的強(qiáng)大東風(fēng)。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系，制定電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管控措施，構(gòu)建一個(gè)全方位、全過程的高效、規(guī)范的電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系，預(yù)防并降低電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)。電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系應(yīng)該包括信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、決策體系、評價(jià)體系等內(nèi)容，其中尤其是要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)。建立高效并目相互監(jiān)督的信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是提高電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理效率的關(guān)鍵。

　　加強(qiáng)電子商務(wù)客戶檔案管理，根據(jù)客戶信用信息的變化，及時(shí)調(diào)整電子商務(wù)交易品種與規(guī)模，建立合理的應(yīng)收賬款回收機(jī)制。為了防止壞賬，當(dāng)賬款逾期在3個(gè)月以內(nèi)，由企業(yè)內(nèi)部的信用部門進(jìn)行追收；對于超過3個(gè)月的應(yīng)收賬款，應(yīng)尋求外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的力量協(xié)助追收；對于超過半年的應(yīng)收賬款就必須作為壞賬處理，應(yīng)采取法律行動(dòng)追討逾期賬款。對于前任領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營中產(chǎn)生的逾期賬款不能繼續(xù)作為應(yīng)收賬款保留在賬上，而應(yīng)將這部分應(yīng)收賬款作為壞賬處理。

　　在企業(yè)內(nèi)部培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，倡導(dǎo)和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，樹立全方位電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念，實(shí)行事前預(yù)測、事中管理、事后處置的全過程電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理行為。通過建立這一電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使員工以誠實(shí)守信、審慎務(wù)實(shí)的態(tài)度來對待每一次電子商務(wù)業(yè)務(wù)，建立一支作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、技術(shù)精湛的電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍。

　　2、建設(shè)具有電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范功能的電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)

　　加快電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)，建立一套具有電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)測、轉(zhuǎn)移和防范功能的電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。各相關(guān)電子商務(wù)的網(wǎng)站都應(yīng)發(fā)揮自身掌握的信息技術(shù)優(yōu)勢，建立起功能強(qiáng)大的電子商務(wù)信息數(shù)據(jù)庫和電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，開展信用風(fēng)險(xiǎn)的定量化工具、技術(shù)及模型等研究。采用適當(dāng)模型計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的量化分析與控制，從而降低電子商務(wù)參與企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，提高電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。在電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，做好重點(diǎn)電子商務(wù)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級，建立電子商務(wù)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)識別管理系統(tǒng)。

　　3、借鑒國際先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，開發(fā)電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型

　　傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析方法主要有信用風(fēng)險(xiǎn)因素評估的6C法和信用評級法等。6C法是指根據(jù)商品交易主體的品德（character）、能力（capacity）、資本（capital）、擔(dān)保（conater-a1）、經(jīng)營環(huán)境（condition）和經(jīng)營連續(xù)性（continuity）等六個(gè)因素評定其信用程度（履行商品交易責(zé)任的能力及其可信任程度）。信用評級法主要采用z值模型對體現(xiàn)參與商品交易企業(yè)的贏利、營運(yùn)等能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)（銷售利潤率、資本金利潤率、成本費(fèi)用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和營業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）進(jìn)行加權(quán)計(jì)算進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)等級評分。

　　近年來，伴隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型已成為國際先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。針對電子商務(wù)特點(diǎn)研發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，通過信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型計(jì)算電子商務(wù)的違約概率和違約損失，識別和量化電子商務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，為防范電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)提供了強(qiáng)大武器。在構(gòu)筑電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型時(shí)，應(yīng)采用通用信用語言，注意電子商務(wù)過程中的信用許可范圍。

　　三、構(gòu)建我國電子商務(wù)社會(huì)信用保障體系

　　信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生通常具有突發(fā)性、不可逆性和傳遞性等特點(diǎn)。因?yàn)槭苤骺陀^因素的制約，當(dāng)前對電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)基本要素及其損失的度量研究尚不成熟，運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型難以準(zhǔn)確識別和計(jì)量電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)。目前，參與電子商務(wù)的企業(yè)和網(wǎng)站普遍缺乏—套完善的電子商務(wù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)等級評分標(biāo)準(zhǔn)與量化評級方法。況且，信用風(fēng)險(xiǎn)受國家經(jīng)濟(jì)狀況改變、 社會(huì)政治因素變動(dòng)以及自然災(zāi)害等企業(yè)無法控制的外部因素影響很大。因此，僅依靠企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系和網(wǎng)站的電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)控制電子商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)是不夠的。

　　電子商務(wù)政府主管部門應(yīng)在相關(guān)電子商務(wù)網(wǎng)站和電子商務(wù)參與企業(yè)積極配合下，借用中國人民銀行等其他政府部門的社會(huì)信用體系資源，盡快建立包含實(shí)名制信用信息共享、電子商務(wù)合同履約備案和信用違法行為懲戒記錄等內(nèi)容的電子商務(wù)社會(huì)信用保障體系。

　　1、建立電子商務(wù)信用信息數(shù)據(jù)庫

　　不誠信情況的出現(xiàn)，主要是因?yàn)樾畔⒉还蚕矶鴮?dǎo)致的信息不對稱。針對這種情況就應(yīng)通過社會(huì)信用體系的建設(shè)構(gòu)建良好的信息共享機(jī)制。通過建立全國性的電子商務(wù)社會(huì)信用保障體系，讓個(gè)人和企業(yè)的電子商務(wù)誠信已錄成為共享的信息。信息的共享可以將交易或交往變成無限連續(xù)的博弈，從而增加電子商務(wù)不守信用的機(jī)會(huì)成本。在構(gòu)建電子商務(wù)社會(huì)信用保障體系中應(yīng)做到：規(guī)范信息采集程序、信用資源共享、完善信息管理。同時(shí)，建立社會(huì)信用信息披露機(jī)制必須在法律規(guī)范下，界定信用信息的合法公開與合理使用范圍，注意解決信用信息的披露與保密之間的矛盾，為公眾共享電子商務(wù)信用信息提供法律保障。

　　2、積極培育信用服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　由信用關(guān)系的當(dāng)事人分別對與信用管理相關(guān)授信人的信息進(jìn)行收集、鑒別、分析、評級等活動(dòng)交易成本往往太高，而由社會(huì)化的機(jī)構(gòu)，如以征信公司為例的信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)來為信用當(dāng)事人服務(wù)則可以大大降低成本。這類信用服務(wù)機(jī)構(gòu)所提供的服務(wù)包括資信調(diào)查、信用評級、信用保險(xiǎn)以及商賬追收等，它構(gòu)成了社會(huì)化的信用管理支持體系，成為社會(huì)信用保障體系中有效運(yùn)行的重要組成部分。積極發(fā)展信用中介機(jī)構(gòu)，建立專業(yè)化、市場化的信用管理服務(wù)，必將大大提高電子商務(wù)的執(zhí)行效率，促進(jìn)其長遠(yuǎn)發(fā)展。

　　3、失信嚴(yán)懲機(jī)制

　　追求功利最大化是誠信缺失的經(jīng)濟(jì)根源，而要扼制失信者的不誠信就要強(qiáng)制性建設(shè)有效的制度，進(jìn)行外在約束。在社會(huì)信用保障體系中，核心是加大不誠信的機(jī)會(huì)成本，讓失信者為其不誠信付出應(yīng)有的代價(jià)。嚴(yán)格信用監(jiān)督和失信懲戒機(jī)制，對遵守信用者應(yīng)進(jìn)行褒獎(jiǎng)，對失信者進(jìn)行懲罰，是社會(huì)信用保障體系得以健康發(fā)展的重要前提。對失信者進(jìn)行行政或司法處罰，并將受到行政或司法處罰的企業(yè)和個(gè)人披露于相關(guān)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域，從而對其生存和發(fā)展帶來負(fù)面影響。通過打擊社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中失信違法現(xiàn)象來提高社會(huì)整體信用等級，這樣企業(yè)和公民的信用意識才會(huì)不斷提高，信用制度和信用體系才將不斷完善。

　　四、結(jié)束語

　　市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)、信用經(jīng)濟(jì)，無論人們從事何種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要圍繞著依據(jù)相關(guān)法律簽訂協(xié)議和按照信用管理制度履行協(xié)議而進(jìn)行，并受到相關(guān)法律保障與信用機(jī)制約束。所以，經(jīng)濟(jì)行為的制度化與規(guī)范化不僅可以圓滿實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)行為的目的，而且會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)行為的科學(xué)化，提高行為的效率與效果，極大地創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值。因此，制度化、規(guī)范化地開展電子商務(wù)是所有參與者必須遵循的行動(dòng)指南。

　　電子商務(wù)的發(fā)展需要信用機(jī)制的保障。通過建立完善的社會(huì)信用保障體系，形成“誠信為本、以德經(jīng)商”的商務(wù)環(huán)境，可以有效地降低企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)濟(jì)競爭力，以保障電子商務(wù)交易的可靠性和安全性，促進(jìn)電子商務(wù)的迅速發(fā)展。

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