第一條 目的  

　　為了保證公司存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。

　　第二條 盤點范圍

　?。ㄒ唬┐尕洷P點：系指原料、油料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

　?。ǘ┴攧毡P點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

　?。ㄈ┴敭a盤點：系指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。

　　1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。

　　2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。

　　3、保管品：以費用購置者。

　　第三條 盤點方式

　?。ㄒ唬┠曛小⒛杲K盤點

　　1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。

　　2、財務：由財務科與會計科共同盤點。

　　3、財產：由經管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。

　?。ǘ┰履┍P點

　　每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全面清點一次。（經管項目500項以上時，得采取重點盤點。

　　（三）月份檢查

　　由檢核部門（總經理室）或財務部門照會其部門主管后，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。

　　第四條 人員的指派與職責

　?。ㄒ唬┛偙P人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。

　?。ǘ┲鞅P人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。

　?。ㄈ捅P人：由總經理室視需要指派及事業(yè)部經管部門的主管（含科長、廠長、處長），負責盤點監(jiān)督之責。

　?。ㄋ模┍P點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責點計數(shù)量。

　　（五）會點人：由財務部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

　?。﹨f(xié)點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。

　　（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。

　　（八）監(jiān)點人：由總經理室派員擔任。

　　第五條 盤點前準備事項

　?。ㄒ唬┍P點編組

　　由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經理核定后，公布實施。

　?。ǘ┙浌懿块T將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。

　　1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。

　　2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。

　　3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

　　4、各項財務賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調整為正確的賬面結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存，第一聯(lián)送經管部門。

　　（三）盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。

　　第六條 年中、年終全面盤點

　?。ㄒ唬┴攧詹块T應于呈報總經理，經核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的盤點負責人召開盤點協(xié)調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。

　?。ǘ┍P點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產單位于盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。

　?。ㄈ┠曛?、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核準后，始得改變方式進行。

　?。ㄋ模┍P點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。

　　（五）盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點盈虧金額。

　　第七條 不定期抽點

　?。ㄒ唬┯煽偨浝硎乙晫嶋H需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具“財務抽點通知單”于呈報總經理核準后辦理。

　?。ǘ┍P點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。

　?。ㄈ┍P點前應由會計部門利用“結存調整表”將賬面數(shù)先行調整至盤點的確實賬面結存數(shù)，再行盤點。

　　（四）不定期抽點，應填列“盤存表

　　第八條 盤點報告

　　（一）財務部門應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉呈總經理簽核，第一聯(lián)送經管部門，第三聯(lián)轉送總經理室，第二聯(lián)財務部門自存作為賬項調整的依據(jù)。

　　（二）不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

　?。ㄈ┍P點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。

　　第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經管部門共同盤點外，平時，總經理室或財務部門至少每月抽查一次。

　?。ǘ┈F(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結賬后辦理。

　　（三）盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經管人員共同盤點。

　?。ㄋ模c人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)經雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經理室。

　?。ㄎ澹┯袃r證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)存財務部門第三聯(lián)送往總經理室，如有出入，應即呈報總經理批。

　　第十條 存貨盤點

　?。ㄒ唬┐尕浀谋P點，以當月最末一日舉行為原則。

　?。ǘ┐尕洠瓌t上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或實施上有困難者，應呈報總經理核準后始得改變盤點方式。

　　第十一條 其他項目盤點

　　（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經管部門，第二聯(lián)財務部門存查，第三聯(lián)送總經理室。

　　（二）銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。

　?。ㄈ┙浌懿块T將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。

　　第十二條 注意事項

　　（一）所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。

　?。ǘ┍P點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經事先報備核準，否則以曠職論處。

　　（三）所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。

　　（四）盤點使用的單據(jù)、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。

　?。ㄎ澹┧斜P點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。

　?。┍P點人員超時工作時間得報加班或經主管核準可以輪流編排補休。

　?。ㄆ撸┍P點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。

　?。ò耍┍P點終了由各組復盤人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。

　　第十三條 盤點工作獎懲

　　（一）盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。

　?。ǘ┻`反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。

　　第十四條 賬載錯誤處理

　?。ㄒ唬┵~載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經理議處。

　?。ǘ┵~載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數(shù)字者一律由直接主管簽報總經理議處。

　　第十五條 賠償處理

　　財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經理議處或賠償相同的金額：

　　（一）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：

　?。ǘλ９艿呢斘镂唇泩鬁识米砸妻D、撥借或損壞不報告者：

　?。ㄈ┪幢M保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。

　　第十六條 本辦法自某年某月某日起生效。