企業(yè)的風(fēng)險管理是企業(yè)經(jīng)營的重要內(nèi)容，風(fēng)險管理對于企業(yè)目標的實現(xiàn)、經(jīng)營效率的提高、企業(yè)報告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的，對于提升企業(yè)生存能力、增強企業(yè)核心競爭力具有不可替代的作用。因此，有必要對企業(yè)風(fēng)險管理進行研究。本文從企業(yè)風(fēng)險、企業(yè)風(fēng)險管理的含義入手，將企業(yè)風(fēng)險管理歸結(jié)為六個特點，即全面性、一致性、關(guān)聯(lián)性、集權(quán)性、互通性、創(chuàng)新性，并具體闡述了風(fēng)險管理有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營目標、提高業(yè)務(wù)處理工作效率的意義。同時，分析了我國存在的風(fēng)險意識淡薄、企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善、企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制脫離等現(xiàn)狀，討論了建立有效的風(fēng)險管理監(jiān)督體系、建立風(fēng)險事故數(shù)據(jù)庫、建立全面有效的內(nèi)控機制等完善我國企業(yè)風(fēng)險管理體系的對策。

　　風(fēng)險管理的實踐和理論起始于20世紀30年代的美國保險業(yè)，于50年代發(fā)展成為一門管理科學(xué)。隨著經(jīng)濟技術(shù)的迅速發(fā)展，風(fēng)險管理先后在發(fā)達國家和發(fā)展中國家逐步普及到許多的企業(yè)，如企業(yè)增設(shè)了風(fēng)險管理機構(gòu)，專門配備風(fēng)險管理經(jīng)理、風(fēng)險管理顧問，有他們負責(zé)企業(yè)的風(fēng)險識別、風(fēng)險測定和風(fēng)險處理等工作。

　　現(xiàn)在幾乎還沒有哪一家企業(yè)可以很好地管理企業(yè)各個層次的風(fēng)險。一個完善的風(fēng)險管理機制，應(yīng)該能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的預(yù)期情況進行風(fēng)險的評估和處理，能夠突破模糊企業(yè)所面臨風(fēng)險的組織之間的界限，能夠?qū)λ�有潛在的重大風(fēng)險進行預(yù)計并制定出相應(yīng)的解決方案。所以，按照有關(guān)企業(yè)風(fēng)險管理的標準定期的評估企業(yè)風(fēng)險及企業(yè)風(fēng)險管理的有效性，不斷的完善風(fēng)險管理機制顯得尤為重要。

　　一、 企業(yè)風(fēng)險及企業(yè)風(fēng)險管理的含義

　　隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境及經(jīng)營理念的根本性變革，企業(yè)風(fēng)險的定義有了新的發(fā)展和內(nèi)涵。傳統(tǒng)意義上，風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中遭受損失的不確定性。在新的經(jīng)濟條件下，由于新技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用以及全球范圍內(nèi)日益激烈的競爭，企業(yè)在獲得新的發(fā)展機遇的同時也面臨著更多的不確定性，即各種風(fēng)險因素。這種不確定性是獲得成長必須付出的代價。在此情況下，單純將風(fēng)險作為遭受損失的可能性來理解已無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理需要。因此，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險的完整定義應(yīng)包含兩個層面的內(nèi)容：首先，風(fēng)險是事件在未來發(fā)生的可能性及其后果的綜合，包括風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失等要素。風(fēng)險因素：引起或增加風(fēng)險事故發(fā)生的機會或擴大損失幅度的條件，是風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因；風(fēng)險事故：是指造成風(fēng)險損失的直接原因，意味著風(fēng)險的可能性轉(zhuǎn)化成了現(xiàn)實；風(fēng)險損失：風(fēng)險事故所帶來的物質(zhì)上、行為上、關(guān)系上和心理上的實際和潛在的利益喪失。其次，風(fēng)險與機遇如硬幣的兩面，二者在數(shù)量及性質(zhì)上成正比例的辯證統(tǒng)一關(guān)系，機遇蘊涵于得到有效管理的風(fēng)險之中。

　　企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，識別、評估、分析各種可能造成潛在影響的風(fēng)險事項，并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)進行控制和管理，從而為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程，具體表現(xiàn)為認真分析風(fēng)險、有意識地承擔(dān)風(fēng)險、科學(xué)地管理風(fēng)險、穩(wěn)妥地獲取風(fēng)險收益。它以博弈論作為理論基礎(chǔ)，通過對不確定性全方位、深層次的分析，形成完善的風(fēng)險管理計劃；對各類風(fēng)險進行識別、定量定性分析、響應(yīng)和監(jiān)控，形成綜合性的風(fēng)險應(yīng)對策略，為正確決策提供依據(jù)，為持續(xù)發(fā)展提供基礎(chǔ)。其核心是將難以預(yù)計的未來事項的不確定性控制在可接受的程度，并從中尋求有利于企業(yè)發(fā)展的機遇。該定義通常包括以下基本原理：（1）從企業(yè)整體角度分析風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險管理不是匯集每個獨立部門面臨的風(fēng)險，而是匯集彼此及企業(yè)相對于每個獨立部門的整體風(fēng)險；（2）從宏觀角度分析風(fēng)險。風(fēng)險管理是一種持續(xù)行為，貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程，包括事前、事中、事后。越早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，越早采取措施，則風(fēng)險管理的成本就越低，給企業(yè)帶來的效益就越大。

　　二、 企業(yè)風(fēng)險管理的特點

　　健全的企業(yè)風(fēng)險管理可以歸結(jié)為6C，即全面性、一致性、關(guān)聯(lián)性、集權(quán)性、互通性、創(chuàng)新性。

　　（一）全面性

　　風(fēng)險管理的目標不僅僅是使公司免遭損失，而且包括能在風(fēng)險中抓住發(fā)展機遇。全面性可歸納為三個“確保”，一是確保企業(yè)風(fēng)險管理目標與業(yè)務(wù)發(fā)展目標相一致；二是確保企業(yè)風(fēng)險管理能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的風(fēng)險；三是確保能夠識別企業(yè)所面臨的各類風(fēng)險。

　　（二）一致性

　　風(fēng)險管理有道亦有術(shù)。風(fēng)險管理的“道”根植于企業(yè)的價值觀與社會責(zé)任感。風(fēng)險管理的“術(shù)”是具體的操作技術(shù)與方法。風(fēng)險管理的“道”是“術(shù)”之綱，“術(shù)”是“道”的集中體現(xiàn)，二者高度一致。

　�。ㄈ�）關(guān)聯(lián)性

　　有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)是一個由不同的子系統(tǒng)組成的有機體系，如信息系統(tǒng)、溝通系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、指揮系統(tǒng)、后勤保障系統(tǒng)、財物支持系統(tǒng)等。因而，企業(yè)風(fēng)險管理的有效與否，除了取決于風(fēng)險管理體系本身外，在很大程度上還取決于它所包含的各個子系統(tǒng)是否健全和有效。任何一個子系統(tǒng)的失靈都有可能導(dǎo)致整個風(fēng)險管理體系的失效。

　�。ㄋ模┘瘷�(quán)性

　　集權(quán)的實質(zhì)就是要在企業(yè)內(nèi)部建立起職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險管理機構(gòu)。因為清晰的職責(zé)劃分是確保風(fēng)險管理體系有效運作的前提。同時，企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險管理機構(gòu)具有高度權(quán)威，并盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀性和公正性。

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　　風(fēng)險管理戰(zhàn)略的有效性在很大程度上取決于其所獲信息是否充分。而風(fēng)險管理戰(zhàn)略能否被正確執(zhí)行則受制于企業(yè)內(nèi)部是否有一個高效的信息溝通渠道。有效的信息溝通可以確保企業(yè)所有人員都能正確理解其工作職責(zé)與責(zé)任，從而使風(fēng)險管理體系各環(huán)節(jié)正常運行。

　�。�六）創(chuàng)新性

　　風(fēng)險管理既要充分借鑒成功的經(jīng)驗，又要根據(jù)風(fēng)險的實際情況，尤其要借助新技術(shù)、新信息和新思維，進行大膽創(chuàng)新。

　　三、 企業(yè)風(fēng)險管理的意義

　　由于各種不確定因素的存在，企業(yè)的經(jīng)營活動難免存在各種風(fēng)險，企業(yè)必須及時采取必要措施對風(fēng)險進行控制，才能避免或降低風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，有效的風(fēng)險管理對企業(yè)來說具有重要意義。

　�。ㄒ唬┯欣�于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標

　　企業(yè)經(jīng)營活動的目標是追求股東價值最大化，但在實現(xiàn)這一目標的過程中，會受到各種不確定性因素的影響，從而影響企業(yè)經(jīng)營活動目標的實現(xiàn)。因此，企業(yè)有必要進行風(fēng)險管理，化解各種不利因素的影響，以保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。健全的風(fēng)險控制制度，可以增強企業(yè)的管理功能，會計信息可以在會計系統(tǒng)中暢通無阻地傳遞，對于偏離企業(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營目標的經(jīng)濟行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并及時反饋到企業(yè)各級管理機構(gòu)，便于采取措施，使企業(yè)的經(jīng)營活動按照既定的方針進行。

　�。ǘ�）有利于提高業(yè)務(wù)處理的工作效率

　　風(fēng)險控制系統(tǒng)要求企業(yè)各個職能部門的工作能夠相互協(xié)調(diào)和制約，通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使企業(yè)各職能部門明確工作范圍和職權(quán)，使各個職能部門能夠各司其職，各負其責(zé)，從而提高工作效率。風(fēng)險控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要手段。在信息產(chǎn)業(yè)已經(jīng)發(fā)達的現(xiàn)代社會，不斷完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制制度，對于防范舞弊、減少損失、提高資本的增值能力具有非常積極的意義。

　　四、 我國企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險意識淡薄

　　目前，我國有很大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識，沒有積極地進行風(fēng)險管理工作。企業(yè)中的風(fēng)險管理活動往往是暫時的或者間斷性的，意識到了就進行管理，事后則放在一邊，置之不理。此外，企業(yè)缺乏對風(fēng)險進行定期復(fù)核和再評估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險的能力。獲取最大利潤的根本目標致使有些企業(yè)只顧眼前利益，而忽視某些行為決策對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，往往對項目風(fēng)險不能進行系統(tǒng)全面地分析，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失。

　�。ǘ�）企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善

　　我國大多數(shù)企業(yè)存在較為嚴重的結(jié)構(gòu)問題，導(dǎo)致各個部門和崗位的人員對工作職責(zé)和操作程序不清晰，因而很難形成獨立的風(fēng)險管理部門。即便是成立了相應(yīng)的風(fēng)險管理部門，也沒有專職的風(fēng)險經(jīng)理，風(fēng)險承擔(dān)的主體也不明確，各個部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其風(fēng)險管理缺乏約束，從而無力承擔(dān)起獨立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)風(fēng)險的職責(zé)，使得我國企業(yè)的風(fēng)險管理始終停留在以眼前利益為目的的決策層次上。

　�。ㄈ�）企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制脫離

　　企業(yè)管理層未能將企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制有機結(jié)合起來。做好內(nèi)部控制是做好風(fēng)險管理的前提，企業(yè)只有從加強內(nèi)部控制做起，通過風(fēng)險意識的提高，尤其是提高企業(yè)中處于關(guān)鍵地位的中、高層管理人員的風(fēng)險意識，才能使企業(yè)安全運行。然而，我國企業(yè)的管理者通常將風(fēng)險管理與內(nèi)部控制完全隔離開來。

　　五、 完善我國企業(yè)風(fēng)險管理的對策

　�。ㄒ唬┟鞔_企業(yè)風(fēng)險管理目標，建立有效的監(jiān)督體系

　　企業(yè)風(fēng)險管理整體框架是建立在明確的企業(yè)監(jiān)督框架和適當(dāng)?shù)娜藛T責(zé)任分配基礎(chǔ)之上的，其目標是使風(fēng)險成為企業(yè)文化的內(nèi)在有機組成部分。企業(yè)風(fēng)險管理一定要和企業(yè)的技術(shù)及戰(zhàn)略管理相結(jié)合，要在全企業(yè)范圍內(nèi)明確企業(yè)風(fēng)險管理目標和計劃，并將其與企業(yè)業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略及業(yè)績目標結(jié)合起來，建立一個由全企業(yè)層次集體支持的風(fēng)險管理過程。

　　（二）建立全面有效的內(nèi)控機制

　　風(fēng)險管理不僅在業(yè)務(wù)流程上建立風(fēng)險管理機制，更為重要的是建立起一套全面、有效的風(fēng)險內(nèi)控機制，以確定風(fēng)險管理機制最有效地執(zhí)行，現(xiàn)代企業(yè)分支機構(gòu)遍布各地，傳統(tǒng)報表數(shù)據(jù)匯報信息不能完全、真實地反應(yīng)分支機構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險情況。為了實施有效風(fēng)險管理，筆者認為可在企業(yè)總部成立直接對公司董事會負責(zé)的風(fēng)險管理委員會和相應(yīng)的職能部門，統(tǒng)一對各分支機構(gòu)實施風(fēng)險管理，專職、專業(yè)、專人負責(zé)對全系統(tǒng)分支機構(gòu)進行風(fēng)險監(jiān)管，并制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理制度和流程，實施稽核檢查；各分支機構(gòu)下設(shè)獨立風(fēng)險總監(jiān)，負責(zé)風(fēng)險管理并可越過分支機構(gòu)總經(jīng)理直接向總部風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理部門匯報情況。

　�。ㄈ�）建立風(fēng)險事故數(shù)據(jù)庫

　　風(fēng)險事故數(shù)據(jù)庫是風(fēng)險有效預(yù)警的工具。通過對發(fā)生在企業(yè)外部的風(fēng)險事故進行分析，將激勵和警惕管理層測試企業(yè)自身的風(fēng)險管理程序，從而來檢查他們是否能阻止企業(yè)內(nèi)的風(fēng)險發(fā)生；對企業(yè)內(nèi)部以前發(fā)生的風(fēng)險事故進行分析，可以避免以后類似風(fēng)險事故的發(fā)生。

　　總之，企業(yè)風(fēng)險管理需要董事會、管理當(dāng)局和全體員工的共同努力。企業(yè)風(fēng)險管理需要人們長期持續(xù)探索并不斷完善。雖然這項工作比較艱巨，但對于企業(yè)目標的實現(xiàn)、經(jīng)營效率的提高、企業(yè)報告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的。