近年來，隨著社會的經濟發(fā)展，事業(yè)單位的業(yè)務范圍進一步拓展，基建項目資金來源渠道呈現多樣化，在單位經費中所占的比重也明顯加大，所以管好、用好基建資金尤顯重要。事業(yè)單位的基建出納，作為出納工作的重要分支之一，與企業(yè)、事業(yè)單位的出納相比，更具有特殊性。其工作質量的好壞，直接關系著基本建設資金的安全和基建會計工作的質量。本文結合自己的工作實踐，就如何做好事業(yè)單位基建出納談一些體會。

　　一、熟悉財會、基建專業(yè)知識和銀行結算業(yè)務是做好基建出納的基礎

　　基建出納工作涉及內容十分廣泛，牽涉到預算編制、政府采購、國庫集中支付等一系列內容。要想成為一名合格的基建出納人員，除必須具有會計從業(yè)資格外，還應具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德素質，并十分熟悉基建工作程序，掌握基建會計專業(yè)知識及銀行結算業(yè)務，必須認真學習和掌握現行的《中華人民共和國預算法》、《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《政府采購法》、《現金管理暫行條例》、《中國人民銀行結算辦法》、《合同法》等法律知識，熟練掌握《國有單位基建會計制度》、《國有建設財務管理規(guī)定》等相關政策法規(guī)。

　　二、樹立服務意識，處理好與各方的關系是搞好工作的保障

　　基建出納是事業(yè)單位財務體系的重要組成部分。出納工作離不開各方面的相互支持與配合，因此，在從事事業(yè)單位基建出納工作的過程中，必須處理好如下關系：

　　1．與會計的關系

　　在資金管理中，出納與會計各有各的分工，既互相依賴又互相牽制，同時，出納既是會計的基礎，又服從于會計。尤其對事業(yè)單位基建工作而言，其工作內容不僅僅是單純的基建工程，還有許多是軟科學基建項目，基建會計核算將會因基建項目的性質不同，需要采用不同的核算方法。因此，虛心向老會計請教學習，做好會計的助手，配合會計共同做好基建核算工作，對搞好出納工作非常重要。

　　出納雖然不是會計，但必須熟悉會計工作，必須能夠準確判別有關工作是否符合財務管理規(guī)定，票據是否合規(guī)、合法，合同是否合規(guī)、合法等。這要求出納人員必須全面掌握相關業(yè)務知識，在工作中與會計人員密切配合。

　　2．與開戶銀行的關系

　　出納是單位與開戶銀行的紐帶，現金、票據等都要通過出納完成單位與開戶行之間的傳遞。處理好與開戶銀行的關系，不僅能加速票據的傳遞，而且能及時反映單位銀行存款結存情況。因此，處理好與開戶行之間的關系是每一個基建出納人員必須做到的。

　　3．與報銷同事的關系

　　出納是財務工作的一線戰(zhàn)士，處理好與報銷人員的關系也極為重要。在不喪失原則的前提下，只有用良好的服務態(tài)度，才能處理好與報銷同事之間的關系，得到他們的理解和支持。對于提高他們工作的積極性、自覺性有潛在的幫助。

　　三、依法理財、照章辦事是做好基建出納的關鍵

　　“依法理財，照章辦事”是財務工作的基本原則。出納雖然不做賬，但同樣具有依法理財的工作職責，尤其是基建出納，與其他出納業(yè)務相比，轉賬、電匯支付業(yè)務較多，且金額較大，責任重大。因此，基建出納必須做好會計的助手，配合會計一起嚴把付款關口，杜絕基建資金非法流出。在業(yè)務工作中應注意如下幾點：

　　1．所附單據簽字要齊全

　　不同單位有不同的財務管理規(guī)定，管理規(guī)定中給有關領導授予了不同權限，所以在轉賬或支付現金之前要查看：所附發(fā)票、合同、政府采購單、入庫驗收單、基建項目驗收單等，根據不同金額和管理規(guī)定，要有經手人、驗收入、項目負責人、單位負責人的簽字。堅決防止漏簽或越權審簽。

　　2．所附資料要齊全

　　報銷會議經費，要附注會議通知、會議委托協議、參會人員名單、會議結算單等；對設備采購、材料采購等政府采購項目，要附政府采購申報審批表等有關政府采購手續(xù)，設備材料管理部門的驗收入庫單；需撥付的基建款要有發(fā)票（或撥款通知單）、項目合同書、項目批復書，撥付款項不得超出計劃金額（或預算數額），不得轉付非計劃用款單位；對工程價款的支付應有發(fā)票、工程價款結算單、監(jiān)理工程師的審核、建設單位有關部門的審核、建設單位負責人的審批。工程價款的結算應嚴格按照簽訂的合同進行結算，合同以外的項目按合同變更處理，在結算時單獨反映；對一次性報付的小項目或子項目除付發(fā)票外還要附合同及項目驗收證書。

　　3．所附單據要合法

　　現代高科技的發(fā)展為不法分子通過假發(fā)票、假的合同印章套取國家建設資金提供了方便。防止非法票據和假票入賬，保護國有建設資金的安全，也是出納應盡的責任。

　　4．現金的支付必須符合國家、銀行有關現金使用管理的相關規(guī)定 。

　　四、做好日常業(yè)務是提高工作績效的核心

　　1．認真做好銀行賬戶的開戶和銷戶工作

　　事業(yè)單位基建分自籌基建、撥入專款基建、借入款項基建，這些資金都必須列入國家計劃財政基建專戶存取，基建專戶的開戶一般都由出納經辦，所以出納應根據開戶行要求向開戶銀行提供相關資料，辦理開戶手續(xù)。基建項目完成后，出納要配合單位及時銷戶。

　　2．認真細致地按照開戶銀行要求填寫各種票據

　　銀行結算票據是具有法律效力的文件，出納接到會計填制的會計憑證后經復核無誤，根據支付要求，首先確定需填制支付票據的類型。如：同城轉賬需填轉賬支票，異地轉賬需開據電匯憑證等，然后按照銀行要求正確規(guī)范填寫，屬國庫授權支付的，應依據發(fā)生業(yè)務的類型，在支票（或其他支付結算憑證）“附加信息”欄填寫財政授權支付指令，支付指令編碼嚴格按照《國庫集中支付編碼》中規(guī)定的類、款、項填寫。對填錯作廢票據不得隨意丟棄，應妥善保存，集中交回或銷毀。

　　3．認真做好月底賬務核對工作

　　每月月底出納不但要同會計核對現金、銀行賬，還要向銀行索要對賬單核對賬目，在核對無誤的情況下在對單賬上加蓋公章，對核對不相符的款項要及時查對原因，做出銀行對賬余額調節(jié)表。做到賬賬相符、賬款相符、賬證相符。

　　4．保管好各種票據

　　出納與會計屬不相容的工作崗位，具有相互監(jiān)督的職能。出納從銀行取回的所有票據，都不得丟棄，如：轉賬業(yè)務的進賬回單、電匯業(yè)務的電匯回單等，要及時取回貼入會計憑證。對需做記賬核算的單據，如：利息單、進賬單、電匯手續(xù)、扣款單等，要及時交給會計做賬務核算處理，并隨時向開戶銀行了解銀行存款情況、進賬及退票情況，并告知會計。

　　事業(yè)單位基建出納除干好以上工作外，還要隨著社會的發(fā)展，事業(yè)單位改革的推進，國家預算管理的規(guī)范，基建資金撥付方式的改變，基建會計核算的更新，不斷學習和掌握新的基建管理程序，以適應社會發(fā)展的要求。