酒店業(yè)進(jìn)行采購管理的會計處理

來源: 周代輝編輯： 2011/03/10 09:00:10　　字體：大小

　　酒店業(yè)采購業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督控制一般有：

　　一、各部門需要購買的貨物及物品應(yīng)該報總經(jīng)理或者分管副總審批，但廚房使用的原材料可以授權(quán)廚師長或者其指定人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要采購。本單據(jù)一般應(yīng)該一式三聯(lián)，其中存根聯(lián)交申請部門，一聯(lián)交財務(wù)，一聯(lián)交采購員。

　　二、采購員憑上述審批單據(jù)辦理采購物品，并辦理入庫手續(xù)（其中廚房直接用的原材料由廚師長或者指定的廚師負(fù)責(zé)驗收，并可以用直拔單據(jù)直接拔到廚房的洗菜部門）。本單據(jù)一般一式五聯(lián)，其中倉庫一聯(lián)，采購一聯(lián)（報賬），財務(wù)一聯(lián)（對賬），廚師長一聯(lián)，供應(yīng)商一聯(lián)（結(jié)賬用）。

　　三、采購員需要直接付現(xiàn)的項目，憑第一項的審批單據(jù)，第二項的入庫單據(jù)及稅務(wù)發(fā)票，填寫采購報銷單據(jù)，經(jīng)采購經(jīng)理，成本會計，財務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理審批后支付款項。

　　四、供應(yīng)商送來的貨物一般采用每月一結(jié)的方法：一般每月25日結(jié)賬，即從上月26日到本月25日的送貨項目，憑倉庫開出的驗收單據(jù)及稅務(wù)發(fā)票與財務(wù)核對，并經(jīng)老總審批后，由財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的資金收付情況安排付款。

　　五、酒店耗用的大米、調(diào)料、干貨以及低值易耗品一般要辦入庫手續(xù)，領(lǐng)用時，倉庫要填寫出庫單據(jù)，然后領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或者指定人員應(yīng)該在出庫單據(jù)上簽字，會計次日收到倉庫的出庫單據(jù)后，計入相應(yīng)的成本費用中；對于鮮活品、蔬菜、禽、蛋、肉等廚房直接用的原材料，建議用“直拔單據(jù)”驗收，即直接拔到廚房使用，不再入倉庫；會計核算上，憑“直拔單據(jù)”及相應(yīng)的稅務(wù)發(fā)票，直接計入成本中，然后月底盤點沖減廚房的成本。

　　憑“直拔單據(jù)”及相應(yīng)的稅務(wù)發(fā)票，直接計入成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本——餐廳——肉/輔料/魚/其他直拔原材料等

　　　　貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商

　　月底盤點沖減成本：

　　借：原材料——盤存

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本——餐廳——肉/輔料/魚/其他直拔原材料等

　　次月將盤存的原材料作為廚房第一筆成本處理：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本——餐廳——肉/輔料/魚/其他直拔原材料等

　　　　貸：原材料——盤存

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