“2011年是中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施步入新階段之年，從1月份起，69家境內(nèi)外同時(shí)上市的公司正式執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范體系；205家A股公司自愿參與實(shí)施內(nèi)控規(guī)范體系的試點(diǎn)工作。目前，首批執(zhí)行和試點(diǎn)內(nèi)控規(guī)范體系公司總數(shù)已達(dá)274家。”財(cái)政部會(huì)計(jì)司副巡視員舒惠好在近日舉行的國(guó)際財(cái)聯(lián)第41屆世界大會(huì)上透露。
中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)不同發(fā)展進(jìn)程而逐步形成的。中國(guó)財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委先后于2008年和2010年發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行；自2012年1月1日起擴(kuò)大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板上市公司執(zhí)行；同時(shí)鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。
根據(jù)要求，執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
證監(jiān)會(huì)也將把上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)情況納入上市公司日常監(jiān)管的范圍，確保內(nèi)控規(guī)范體系的執(zhí)行質(zhì)量。
事實(shí)上，自2009年以來，國(guó)內(nèi)各大機(jī)構(gòu)對(duì)于上市公司內(nèi)控體系的關(guān)注日趨升溫，并爭(zhēng)相發(fā)布各種研究報(bào)告、編制“內(nèi)控指數(shù)”以爭(zhēng)奪話語權(quán)。
如廈門大學(xué)內(nèi)控指數(shù)課題組日前便發(fā)布研究報(bào)告——《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)(2010)：制定、分析與評(píng)價(jià)》。其研究后指出，我國(guó)上市公司2010年內(nèi)部控制水平得到改善，但整體水平仍然處于最低一級(jí)VI水平。
值得一提的是，上述課題組根據(jù)內(nèi)部控制指數(shù)，對(duì)1891家上市公司的內(nèi)部控制進(jìn)行排名，得出內(nèi)部控制百?gòu)?qiáng)企業(yè)。百?gòu)?qiáng)企業(yè)集中在制造業(yè)和金融、保險(xiǎn)業(yè)，這兩個(gè)行業(yè)囊括了67%的百?gòu)?qiáng)企業(yè)。81%的百?gòu)?qiáng)企業(yè)分布在東部省份，中部和西北各占9%和10%。
又如，今年8月“迪博—中國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)（2011年）”正式發(fā)布，綜合排名最前的10家上市公司分別是中國(guó)石油、長(zhǎng)江電力、工商銀行、S上石化、中國(guó)建筑、華能國(guó)際、中國(guó)南車、大唐發(fā)電、上海醫(yī)藥和中國(guó)中鐵。貴州茅臺(tái)、建設(shè)銀行、萬科A、青島啤酒、寶鋼股份位列11至15位。