人民日?qǐng)?bào)：“一條杠杠”讓稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范化

內(nèi)容摘要：數(shù)字稽查從企業(yè)提取數(shù)據(jù)后，絕大多數(shù)時(shí)間是做案頭分析而不在企業(yè)查賬，對(duì)企業(yè)的打擾明顯減少。

國(guó)家稅務(wù)總局今年出臺(tái)了《全國(guó)稅收征管規(guī)范》，并從5月1日起在全國(guó)試行。規(guī)范涵蓋全部稅收征管業(yè)務(wù)11大類612項(xiàng)，包括稅務(wù)登記、稅額確認(rèn)、稅款追征、稅務(wù)檢查、違法處置等。試行兩個(gè)多月以來，稅收征管規(guī)范落地情況怎樣？稅務(wù)部門執(zhí)法，能否做到“一條杠杠”、一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)？記者近日赴基層進(jìn)行了調(diào)查采訪。

辦稅：服務(wù)提速了，會(huì)不會(huì)“蘿卜快了不洗泥”

“我們感受最明顯、受益最大的，是出口退稅速度加快。最快的一筆退稅款1.65億元，申報(bào)后僅兩天錢就到賬了！這對(duì)企業(yè)來說，可是真金白銀的支持。”湖北省烽火通信科技公司財(cái)務(wù)副總楊勇介紹，以往辦理出口退稅從申報(bào)、審核至收到退稅款大約需要40天，現(xiàn)在縮短到一周內(nèi)就能收到退稅款。

“征管規(guī)范的一大亮點(diǎn)，是依據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)，對(duì)稅收征管業(yè)務(wù)全過程進(jìn)行簡(jiǎn)化與優(yōu)化。”稅務(wù)總局征管科技司司長(zhǎng)任榮發(fā)介紹，以出口退稅為例，征管規(guī)范將散見于600多份文件中的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行統(tǒng)一歸類并優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。對(duì)符合規(guī)定的出口退稅，必須在20個(gè)工作日內(nèi)完成審核、審批。如果是信用好的一類企業(yè)，這一時(shí)限將縮短至兩天。

社會(huì)上也有一種擔(dān)心：征管流程簡(jiǎn)化、服務(wù)提速，肯定會(huì)受到企業(yè)歡迎；但稅務(wù)部門會(huì)不會(huì)出現(xiàn)“蘿卜快了不洗泥”，因把關(guān)不嚴(yán)造成國(guó)家稅收流失？

對(duì)此，武漢市國(guó)稅局局長(zhǎng)梅昌新解釋說，服務(wù)提速并不是該審的不審了，而是把大量的審核查驗(yàn)工作放到了后臺(tái)和事后，必要的程序一點(diǎn)都不能省。征管規(guī)范對(duì)出口退稅實(shí)施分類管理：對(duì)納稅信用好的企業(yè)實(shí)行先退后審；對(duì)納稅信用差的企業(yè)強(qiáng)化管理，從嚴(yán)審核，排除疑點(diǎn)后方可退稅。武漢市出口退稅企業(yè)共有3500多戶，評(píng)定為一類企業(yè)的是41戶。“41戶企業(yè)數(shù)量雖少，卻占了全市出口退稅總額的七成以上，把握住這些關(guān)鍵的‘少數(shù)’，整個(gè)出口退稅的質(zhì)量和速度就有保證。”

嚴(yán)密的審核機(jī)制，不僅僅體現(xiàn)在出口退稅上。為了防止懶政惰政和權(quán)力尋租，湖北省國(guó)稅局共簡(jiǎn)化優(yōu)化業(yè)務(wù)事項(xiàng)101項(xiàng)，下放辦理權(quán)限35項(xiàng)。面向社會(huì)全面公開審批項(xiàng)目，并建立了省市三級(jí)集中審批機(jī)制，審批時(shí)限由原來的平均20個(gè)工作日降到7個(gè)工作日。同時(shí)，依據(jù)征管規(guī)范，全省對(duì)423項(xiàng)重點(diǎn)涉稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)梳理出1169個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)崗位進(jìn)行強(qiáng)制分崗，增強(qiáng)崗位制約和監(jiān)督。

“稅收征管涉及面廣權(quán)力大，如果沒有統(tǒng)一的界定和標(biāo)準(zhǔn)，在實(shí)際操作中就可能發(fā)生偏差，有可能加重納稅人的負(fù)擔(dān)，或者拿國(guó)家利益做了順?biāo)饲椤?duì)征管業(yè)務(wù)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，有助于我國(guó)稅收征管向現(xiàn)代集約化方式轉(zhuǎn)變。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建表示。

定稅：怎樣杜絕厚此薄彼，做到“一碗水端平”

對(duì)很多個(gè)體戶來說，雖然買賣做得不小，但往往自己既是老板又是伙計(jì)，整天忙著進(jìn)貨賣貨，根本顧不上記賬，也請(qǐng)不起專門的財(cái)務(wù)人員。如何對(duì)這類個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶公平定稅，一直是社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，也是困擾稅務(wù)機(jī)關(guān)的一道難題。

《稅收征管規(guī)范》在稅額確定上，規(guī)范了經(jīng)營(yíng)因素法和成本費(fèi)用法，并通過全國(guó)統(tǒng)一的個(gè)體定額核定管理系統(tǒng)，根據(jù)不同行業(yè)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)區(qū)域開展定稅核定與調(diào)整，確保定稅公平合理。

“我們這里定稅，稅管員說了不算；誰家定了多少稅，全都要掛到墻上公示出來，是高是低一目了然。”武漢市洪山區(qū)鑫華創(chuàng)電子經(jīng)營(yíng)部王豐霖說，現(xiàn)在國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠特別多，有些優(yōu)惠跟稅收起征點(diǎn)有很大關(guān)系。起征點(diǎn)定得高一點(diǎn)或低一點(diǎn)，一年繳稅就會(huì)相差上萬元。根據(jù)營(yíng)業(yè)面積、經(jīng)營(yíng)地段等要素實(shí)行電腦定稅，比較科學(xué)，也很公平，消除了大家對(duì)“關(guān)系稅”和“人情稅”的擔(dān)心。

目前，湖北省“電子定稅”已全面推開，定稅結(jié)果全面公開。截至5月底，武漢市國(guó)稅局共征管個(gè)體工商戶17.67萬戶，其中實(shí)行定期定額征收的16.18萬戶，全部實(shí)現(xiàn)了由電腦定稅和“陽光公示”。

查稅：如何縮小自由裁量權(quán)，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)尺

一直以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查多、下戶多、打擾多。“查”得多讓企業(yè)頭疼，“罰”得多則更令企業(yè)心疼。稅收征管法規(guī)定，對(duì)納稅人逃避納稅行為的處罰，可處50%以上5倍以下的罰款。處罰有如此大的“彈性”空間，應(yīng)如何約束稅收?qǐng)?zhí)法的隨意與“任性”，更好地體現(xiàn)公平公正？

“這些問題和現(xiàn)象的存在，與稅收?qǐng)?zhí)法中自由裁量權(quán)的大小有直接關(guān)系。”湖北省國(guó)稅局局長(zhǎng)張國(guó)鈞表示，湖北省稅務(wù)機(jī)關(guān)與省法制辦聯(lián)手，修訂完善了《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實(shí)施辦法》和裁量基準(zhǔn)，將常見的稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)劃分為7大類62個(gè)小項(xiàng)，逐項(xiàng)劃分違法情節(jié)和違法程度，在法律法規(guī)規(guī)定的幅度內(nèi)，確定處罰基準(zhǔn)。

比如，對(duì)納稅人逃避納稅行為的處罰，根據(jù)違法行為主客觀因素和納稅人承受能力將此類處罰細(xì)化為：對(duì)逃避繳納稅款占應(yīng)納稅總額在10%以下的，處50%以上至1倍以下罰款；占應(yīng)納稅總額在10%以上、30%以下的，最高罰款不超過2倍；占應(yīng)納稅總額超過30%的，最高罰款可至法律規(guī)定的上限。

“細(xì)化的結(jié)果，稅收?qǐng)?zhí)法的自由裁量權(quán)明顯縮小，有利于合理確定處罰金額。”張國(guó)鈞表示，下一步，將對(duì)全省稅收?qǐng)?zhí)法的典型案例進(jìn)行搜集整理，為基層稅收?qǐng)?zhí)法提供參考“模板”，對(duì)事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度等因素大致相同的稅收違法行為，給予基本相同的處理，使執(zhí)法尺度更加統(tǒng)一規(guī)范。

對(duì)于“多頭執(zhí)法”“重復(fù)檢查”問題，湖北省國(guó)稅局依托信息化手段，該合并的合并、該整合的整合。稅務(wù)人員不能隨意下戶、因私下戶，更不能以查稅為名吃拿卡要。選案查案，通過電腦數(shù)據(jù)對(duì)比分析自動(dòng)生成案源，減少人工選案的隨意性，稽查選案準(zhǔn)確率提高到97.3%以上。特別是數(shù)字稽查從企業(yè)提取數(shù)據(jù)后，絕大多數(shù)時(shí)間是做案頭分析而不在企業(yè)查賬，對(duì)企業(yè)的打擾明顯減少。

在采訪中一些企業(yè)反映，稅收征管中出現(xiàn)的一些新問題亟待解決。“1—5月份，公司網(wǎng)絡(luò)銷售累計(jì)開具普通發(fā)票1300多萬份，這些發(fā)票加起來重量達(dá)7.5噸！而開出電子發(fā)票只占5%，希望電子發(fā)票盡早全面推開。”武漢京東華中區(qū)副總經(jīng)理何兵呼吁。

“征管規(guī)范形成了稅收征管業(yè)務(wù)的基本體系架構(gòu)，但一些深層次的矛盾和問題，比如發(fā)票管理如何適應(yīng)電子商務(wù)需求，稅收征管模式如何適應(yīng)企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)等，還需要通過進(jìn)一步深化改革來解決。”胡怡建認(rèn)為。