小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得3%的增值稅專用發(fā)票，按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅怎么填表？

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/07/26 11:56:03　字體：大小

問(wèn)：從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得3%的增值稅專用發(fā)票，按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅申報(bào)表填在哪個(gè)行次？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第20號(hào)）附件2《<增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）>及其附列資料填寫說(shuō)明》第四條“《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說(shuō)明”規(guī)定，第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”反映納稅人本期購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開(kāi)具）的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。

“稅額”欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%

上述公式中的“增值稅專用發(fā)票”是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票。

執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫“份數(shù)”“金額”。

根據(jù)上述規(guī)定，從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得3%的增值稅專用發(fā)票，按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，增值稅納稅申報(bào)時(shí)填寫在《<增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）>（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”中。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團(tuán)隊(duì)人員成長(zhǎng)基金 3.會(huì)員資料 4.會(huì)員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財(cái)稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽(tīng)

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

上一篇：員工出差發(fā)生的退票費(fèi)取得新版高鐵退票費(fèi)報(bào)...

下一篇：總分公司匯總繳納企業(yè)所得稅二季度預(yù)繳時(shí)是...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開(kāi)始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則