全電發(fā)票怎么開(kāi)?怎么收取?如何查驗(yàn)!
全電發(fā)票,是指全面數(shù)據(jù)化電子發(fā)票。全電發(fā)票,破除特定版式要求,增加了XML的數(shù)據(jù)電文格式便利交付,同時(shí)保留PDF、OFD等格式,降低發(fā)票使用成本,提升納稅人用票的便利度和獲得感。下面是我們從全電發(fā)票的開(kāi)具和收取兩方面介紹的全電發(fā)票的基礎(chǔ)知識(shí)。
1、可以開(kāi)具全電發(fā)票的地區(qū):
2021年12月1日起,國(guó)家稅務(wù)總局在廣東省(不含深圳市,下同)、內(nèi)蒙古自治區(qū)和上海市(以下簡(jiǎn)稱“試點(diǎn)地區(qū)”)開(kāi)展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作,試點(diǎn)納稅人無(wú)需使用稅控專用設(shè)備即可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具全面數(shù)字化電子發(fā)票。
2、全電發(fā)票票面信息
全電發(fā)票無(wú)聯(lián)次。
全電發(fā)票基本內(nèi)容包括:二維碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率/征收率、稅額、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫)、備注、開(kāi)票人。
為稀土、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、光伏收購(gòu)、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅的納稅人提供了對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式。
全電發(fā)票沒(méi)有發(fā)票代碼,統(tǒng)一為20位的發(fā)票號(hào)碼
3、全電發(fā)票怎么開(kāi)具
試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)直接開(kāi)具全電發(fā)票,無(wú)需借助稅控專用設(shè)備,無(wú)需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作,無(wú)需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
這里要注意,全電發(fā)票與利用稅務(wù)UKey,并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票的區(qū)別。
4、全電發(fā)票交付
試點(diǎn)收票納稅人可以通過(guò)發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收試點(diǎn)開(kāi)票納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。
銷售方也可以能過(guò)電子郵件、二維碼等方式交付全電發(fā)票。
5、紅字全電發(fā)票開(kāi)具
納稅人取得開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票,發(fā)生開(kāi)票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需開(kāi)票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,按以下規(guī)定執(zhí)行:
1)受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開(kāi)票方填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開(kāi)具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無(wú)需受票方確認(rèn)。
2)受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,由開(kāi)票方或受票方填開(kāi)《確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開(kāi)票方依據(jù)《確認(rèn)單》開(kāi)具紅字發(fā)票。
試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的全電發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,暫不允許開(kāi)具紅字發(fā)票。
2022年8月28日起,黑龍江、海南、新疆、大連、遼寧、西藏、山西、天津、貴州、云南、甘肅、吉林、青海等地納稅人可以作為受票方,接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省(不含深圳市,下同)的部分納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票(包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)普票”))后,全電發(fā)票受票人推廣到了全國(guó)。
1、全電發(fā)票怎么收取
試點(diǎn)納稅人通過(guò)發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收銷售方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。
也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
2、全電發(fā)票使用
收票試點(diǎn)納稅人,取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)按規(guī)定通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途。
3、全電發(fā)票的查驗(yàn)
單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。
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