全電發(fā)票的基礎(chǔ)知識分享,劃重點!看這一篇就夠了!
一、全電發(fā)票的開具
01
可以開具全電發(fā)票的地區(qū):
2021年12月1日起,國家稅務(wù)總局在廣東省(不含深圳市,下同)、內(nèi)蒙古自治區(qū)和上海市(以下簡稱“試點地區(qū)”)開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作,試點納稅人無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具全面數(shù)字化電子發(fā)票。
02
全電發(fā)票票面信息
全電發(fā)票無聯(lián)次。
全電發(fā)票基本內(nèi)容包括:二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開票人。
為稀土、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅的納稅人提供了對應(yīng)特定業(yè)務(wù)的全電發(fā)票樣式。
全電發(fā)票沒有發(fā)票代碼,統(tǒng)一為20位的發(fā)票號碼
03
全電發(fā)票怎么開具
試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺直接開具全電發(fā)票,無需借助稅控專用設(shè)備,無需進行發(fā)票驗舊操作,無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
這里要注意,全電發(fā)票與利用稅務(wù)UKey,并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票的區(qū)別。
04
全電發(fā)票交付
試點收票納稅人可以通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收試點開票納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。
銷售方也可以能過電子郵件、二維碼等方式交付全電發(fā)票。
05
紅字全電發(fā)票開具
納稅人取得開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票,發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,按以下規(guī)定執(zhí)行:
1)受票方未做用途確認及入賬確認的,開票方填開《紅字發(fā)票信息確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認。
2)受票方已進行用途確認或入賬確認的,由開票方或受票方填開《確認單》,經(jīng)對方確認后,開票方依據(jù)《確認單》開具紅字發(fā)票。
試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請出口退稅、代辦退稅的,暫不允許開具紅字發(fā)票。
二、全電發(fā)票收取
2022年8月28日起,黑龍江、海南、新疆、大連、遼寧、西藏、山西、天津、貴州、云南、甘肅、吉林、青海等地納稅人可以作為受票方,接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省(不含深圳市,下同)的部分納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票(包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱“紙質(zhì)普票”))后,全電發(fā)票受票人推廣到了全國。
01
全電發(fā)票怎么收取
試點納稅人通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收銷售方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票。
也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
02
全電發(fā)票使用
收票試點納稅人,取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的,應(yīng)按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認用途。
03
全電發(fā)票的查驗
單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗全電發(fā)票信息。
作者:盛老師(正保會計網(wǎng)校答疑專家)
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