24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

黑龍江開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作

來源: 黑龍江省稅務局 編輯:qizhenzhen 2022/08/25 10:05:15 字體:

國家稅務總局黑龍江省稅務局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告

國家稅務總局黑龍江省稅務局公告 2022年第3號

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求,全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造,降低征納成本,國家稅務總局建設了全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺,24小時在線免費為納稅人提供全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡稱“全電發(fā)票”)開具、交付、查驗等服務,實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。經(jīng)國家稅務總局同意,決定在黑龍江省開展全電發(fā)票受票試點工作?,F(xiàn)將有關(guān)事項公告如下:

一、自2022年8月28日起,黑龍江省納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省(不含深圳市,下同)的部分納稅人(以下簡稱“試點納稅人”)通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票,包括帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。

二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。

其中,帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同;帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,其法律效力、基本用途等與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

三、全電發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次,基本內(nèi)容包括:二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開票人。

其中,電子發(fā)票服務平臺為從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊應稅行為及特定應用場景業(yè)務(包括:稀土、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等)的納稅人提供了對應特定業(yè)務的全電發(fā)票樣式(全電發(fā)票樣式見附件1)。

四、全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市行政區(qū)劃代碼,第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息,第6-20位代表順序編碼等信息。

五、通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同;其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,改為展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。

六、黑龍江省納稅人使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。此外,也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

黑龍江省納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的,應按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認用途。

七、納稅人取得開票方通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票,發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形,需開票方通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)受票方未做用途確認及入賬確認的,開票方填開《紅字發(fā)票信息確認單》(以下簡稱《確認單》,見附件2)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認。

(二)受票方已進行用途確認或入賬確認的,由開票方或受票方填開《確認單》,經(jīng)對方確認后,開票方依據(jù)《確認單》開具紅字發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的,應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認單》一并作為記賬憑證。

八、單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗全電發(fā)票信息。

九、納稅人以全電發(fā)票報銷入賬歸檔的,按照財政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十、納稅人應當按照規(guī)定依法、誠信、如實使用全電發(fā)票,不得虛開、虛抵、騙稅,并接受稅務機關(guān)依法檢查。稅務機關(guān)依法加強稅收監(jiān)管和風險防范,嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。

十一、本公告自2022年8月28日起施行。

特此公告。

國家稅務總局黑龍江省稅務局

2022年8月19日

關(guān)于《國家稅務總局黑龍江省稅務局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》的解讀

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求,全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造,為此,國家稅務總局黑龍江省稅務局發(fā)布了《國家稅務總局黑龍江省稅務局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》(以下稱《公告》)。現(xiàn)解讀如下。

一、開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點的背景是什么?

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求,全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造,降低征納成本,國家稅務總局建設了全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺。2021年12月1日起,國家稅務總局在廣東?。ú缓钲谑?,下同)、內(nèi)蒙古自治區(qū)和上海市(以下簡稱“試點地區(qū)”)開展了全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作,系統(tǒng)運行平穩(wěn)。

為進一步推進全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作,經(jīng)國家稅務總局同意,自2022年8月28日起,黑龍江省納稅人僅作為受票方,接收由試點地區(qū)的部分納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。

二、全電發(fā)票的票面信息包括哪些?

全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。

基本內(nèi)容主要包括:二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開票人。全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,第3-4位代表各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市行政區(qū)劃代碼,第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息,第6-20位代表順序編碼等信息。

為了滿足從事特定行業(yè)、發(fā)生特殊應稅行為及特定應用場景業(yè)務(以下簡稱“特定業(yè)務”)的納稅人開具發(fā)票的個性化需求,稅務機關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務的場景,在全電發(fā)票中設計了相應的特定內(nèi)容。特定業(yè)務包括但不限于:稀土、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。黑龍江省納稅人在取得全電發(fā)票時,按照實際業(yè)務開展情況,可向開票人提出特定業(yè)務需求,開票人將按規(guī)定填寫在發(fā)票備注等欄次的信息填寫在特定內(nèi)容欄次,進一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容,便利黑龍江省納稅人使用。特定業(yè)務的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應信息,同時票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣。

三、使用全電發(fā)票具備哪些優(yōu)點?

(一)用票更便捷

發(fā)票數(shù)據(jù)應用更豐富。便于稅務機關(guān)進行發(fā)票數(shù)據(jù)的規(guī)范化管理,為向納稅人提供稅費申報預填服務奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

發(fā)票使用滿足個性業(yè)務需求。全電發(fā)票破除特定版式要求,增加了XML的數(shù)據(jù)電文格式便利交付,同時保留PDF、OFD等格式,降低發(fā)票使用成本,提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務進行差異化展示,為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個性化服務。

(二)入賬歸檔一體化

稅務機關(guān)將制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標準,實現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn),進一步推進企業(yè)和行政事業(yè)單位會計核算、財務管理信息化。

四、黑龍江省納稅人如何接收通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票?包含哪些類型的發(fā)票?

黑龍江省納稅人可以接收試點地區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱“紙質(zhì)專票”)和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票(折疊票,以下簡稱“紙質(zhì)普票”)。

黑龍江省納稅人可以通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收通過電子發(fā)票服務平臺開具的上述發(fā)票。此外,也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。

五、黑龍江省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票與增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票有何區(qū)別?

黑龍江省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票與現(xiàn)行紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相比,區(qū)別在于電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票后,紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,密碼區(qū)將展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼以及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。

六、黑龍江省納稅人接收到通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票,發(fā)生銷售退回、開票有誤、銷售折讓等情形,需要由開票方開具紅字發(fā)票的,應如何操作?

(一)受票方未做用途確認及入賬確認的,開票方在電子發(fā)票服務平臺填開《紅字發(fā)票信息確認單》(以下簡稱《確認單》,見附件2)后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認。其中,《確認單》需要與對應的藍字發(fā)票信息相符。

例1:2022年6月,I公司(通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人)為J公司(黑龍江省納稅人)提供設計服務。I公司在2022年6月x日已為J公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票。6月x日因客觀原因服務終止,此前J公司未對該發(fā)票進行確認用途及發(fā)票入賬,I公司需全額開具紅字全電發(fā)票。

I公司通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》,無需J公司確認,系統(tǒng)自動校驗通過后,I公司依據(jù)核實無誤的確認單信息,全額開具紅字全電發(fā)票。

(二)受票方已進行用途確認或入賬確認的,由開票方通過電子發(fā)票服務平臺或受票方通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺填開《確認單》,經(jīng)對方確認后,開票方依據(jù)《確認單》開具紅字發(fā)票。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的,應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認單》一并作為記賬憑證。

例2:2022年6月,N公司(通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人)銷售一批玩具給P公司(黑龍江省納稅人),已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,P公司已確認用途。2022年7月,發(fā)現(xiàn)開票有誤。

情形一:N公司財務人員通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》,選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。P公司財務人員在72小時內(nèi)通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成確認后,N公司財務人員據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

情形二:P公司財務人員通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺填開并上傳《確認單》,選擇原因和對應的藍字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。N公司財務人員在72小時內(nèi)通過電子發(fā)票服務平臺完成確認后,據(jù)此開具紅字全電發(fā)票。

(三)試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請出口退稅、代辦退稅的,暫不允許開具紅字發(fā)票。

七、黑龍江省納稅人取得哪些類型的發(fā)票可進行用途確認?通過什么渠道進行確認?

黑龍江省納稅人繼續(xù)登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能,取得通過電子發(fā)票服務平臺開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等增值稅扣稅憑證,如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的,應按規(guī)定通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認用途。

八、黑龍江省納稅人通過什么渠道可以進行全電發(fā)票信息的查驗?

黑龍江省納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺對全電發(fā)票的信息進行查驗。

九、黑龍江省納稅人取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的,需要注意哪些事項?

納稅人取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的,應按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號,以下稱《通知》)和《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

免費試聽

  • 多維協(xié)同構(gòu)建新時代財會監(jiān)督體系

    多維協(xié)同構(gòu)建新時代財會監(jiān)督體系免費聽

  • 財稅培訓師特訓認證計劃

    財稅培訓師特訓認證計劃免費聽

  • 經(jīng)營視角下的財務分析與管理決策

    經(jīng)營視角下的財務分析與管理決策免費聽

限時免費資料

  • 每日新聞/問答

    每日新聞/問答

  • 每周稅訊速遞

    每周稅訊速遞

  • 月度法規(guī)匯編

    月度法規(guī)匯編

  • 年度法規(guī)匯編

    年度法規(guī)匯編

  • 增值稅匯編

    增值稅匯編

  • 所得稅匯編

    所得稅匯編

掃碼關(guān)注我們

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號