未收到的稅收返還確認(rèn)了其他收益和其他應(yīng)收款，匯繳時要納稅調(diào)整嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2024/12/04 14:03:35　字體：大小

問：企業(yè)對于還未收到的稅收返還確認(rèn)了其他收益和其他應(yīng)收款，年末時還未收到，匯算清繳時需要納稅調(diào)整嗎？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第17號）第六條規(guī)定，企業(yè)按照市場價格銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)等，凡由政府財政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。

除上述情形外，企業(yè)取得的各種政府財政支付，如財政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，應(yīng)當(dāng)按照實際取得收入的時間確認(rèn)收入。

本公告適用于2021年及以后年度匯算清繳。

會計核算按應(yīng)收金額確認(rèn)的稅收返還的財政補(bǔ)貼，根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)于實際收到時確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅，因此，匯算清繳時需要納稅調(diào)減。

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