增值稅一般納稅人預繳的增值稅稅款如何申報納稅

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/07/26 09:12:19　字體：大小

　　【問題】

　　增值稅一般納稅人預繳的增值稅稅款如何申報納稅？

　　【答案】

　　增值稅一般納稅人預繳稅款方式可分為兩種：

　?。ㄒ唬┨顚憽对鲋刀愵A繳稅款表》的預繳稅款，包括：

　　1.納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)；

　　2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目；

　　3.納稅人（不含其他個人）出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。

　　此種方式預繳的稅款，申報時應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》，其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和，應(yīng)小于等于當期申報表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計"，"本期實際抵減稅額"應(yīng)同時在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次反映，當期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料（四）《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次，即當期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

　　（二）不填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款，如：分次預繳、延期申報預繳、輔導期一般納稅人二次購票預繳等。此種方式預繳的稅款，申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次，大于當期"應(yīng)納稅額"時，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。

　　本信息為收費會員專享內(nèi)容，此條免費。想獲得更多專業(yè)答疑或精彩會員內(nèi)容，請注冊為會員或與客服聯(lián)系申請成為收費會員。

立即成為會員>> 詳情請致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會員可享受以下服務(wù)：

1.答疑全天候　　　　2.贈送輔導基金　　　　3.期刊發(fā)表論文　　　　4.會員專享期刊
　　5.內(nèi)訓直通車　　　　6.財稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財稅法規(guī)庫

新政解讀、視頻直播課

財稅移動課程、財稅手機報實務(wù)網(wǎng)絡(luò)課程

更多會員內(nèi)容，請查看>>