簡(jiǎn)并稅率后發(fā)生銷售退回，紅字發(fā)票怎么開(kāi)具

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/09/13 16:22:53　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　銷售方2017年7月1日之前開(kāi)具13%的增值稅專用發(fā)票，簡(jiǎn)并稅率后發(fā)生銷售退回，紅字發(fā)票是按照13%稅率開(kāi)具還是按照11%稅率開(kāi)具？

　　【答案】

　　經(jīng)北京國(guó)稅請(qǐng)示后稅務(wù)總局答復(fù)，簡(jiǎn)并稅率后，對(duì)于7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，在7月1日后需開(kāi)具發(fā)票，或者發(fā)生銷售退回需要開(kāi)具紅字發(fā)票情況的，按照稅法不溯及以往原則，對(duì)于7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照13%稅率開(kāi)具發(fā)票。

　　《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第三行"13%稅率"行目前已進(jìn)行監(jiān)控，納稅人無(wú)法自行填寫，如納稅人確實(shí)開(kāi)具了13%稅率紅字發(fā)票，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)申報(bào)。

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