投入使用固定資產的工程款項尚未結清,按什么扣繳企業(yè)所得稅
【問題】
企業(yè)已經投入使用的固定資產,由于工程款項尚未結清未能取得全額發(fā)票的,該固定資產應該按什么價格作為企業(yè)所得稅折舊的依據(jù)?
【答案】
參考《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第五條關于固定資產投入使用后計稅基礎確定問題的規(guī)定:“企業(yè)固定資產投入使用后,由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊,待發(fā)票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。”