發(fā)票開具有誤但是已經(jīng)認(rèn)證申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票怎么處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/05/04 14:12:46　字體：大小

　　【問題】

　　發(fā)票開具有誤但是已經(jīng)認(rèn)證申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票怎么處理？

　　【答案】

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，需要開具紅字專用發(fā)票的，如購買方取得的專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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