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以前年度購進(jìn)固定資產(chǎn)，繳納稅款及罰款和滯納金如何賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2018/11/13 15:06:26　字體：大 小

　　【問題】

　　以前年度購進(jìn)的固定資產(chǎn)，目前發(fā)現(xiàn)不能抵扣進(jìn)項稅，按規(guī)定補繳了增值稅稅款及罰款和滯納金10萬，應(yīng)該如何做賬務(wù)處理？

　　【答案】

　　會計處理參考如下：

　　按轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

　　繳納稅款及罰款和滯納金：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金營業(yè)外支出

　　　　貸：銀行存款

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