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集團公司可否給子公司開具往來收據(jù)并以收據(jù)做為稅前扣除依據(jù)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/11/14 11:50:38 字體:

  【問題】

  集團和下屬子公司共同出國考察,旅行社將發(fā)票全部開具給子公司,我公司可以給子公司開具往來收據(jù)并以收據(jù)做為依據(jù)稅前扣除嗎?

  【答案】

  集團和下屬子公司共同出國考察發(fā)生考察費用屬于集團和下屬子公司發(fā)生的共同費用,根據(jù)國家稅務總局公告2018年第28號第十八條的規(guī)定,依據(jù)子公司開具的分割單稅前扣除,建議集團公司讓子公司開具費用分割單而非收據(jù)。

  法規(guī)依據(jù):國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第28號)

  第十八條  企業(yè)與其他企業(yè)(包括關聯(lián)企業(yè))、個人在境內共同接受應納增值稅勞務(以下簡稱“應稅勞務”)發(fā)生的支出,采取分攤方式的,應當按照獨立交易原則進行分攤,企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

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