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小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬元要在異地預繳增值稅嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2019/12/03 14:48:43 字體:

  【問題】

  小規(guī)模納稅人工程在異地,10-12月銷售額沒有超過30萬元,是否要在異地預繳增值稅?

【答案】

深化增值稅改革即問即答(之八):五、我公司是按季申報的小規(guī)模納稅人,2019年4月在異地從事建筑工程,4月份收入12.8萬元,請問當月是否需要在異地預繳增值稅?

答:根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號 )第一條和第六條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。你公司是按季申報的小規(guī)模企業(yè),4月份收入沒有超過30萬元,當月不需在工程所在地預繳增值稅。

如果你公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超過30萬元,應按建筑工程收入全額預繳增值稅;如果4-6月未超過30萬元,仍不需在工程所在地預繳增值稅。

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