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未取得成本費用有效憑證的,季度預繳時需要調(diào)增嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2020/10/21 11:38:11 字體:

【問題】

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用等有效憑證的,在企業(yè)所得稅季度預繳時,需要調(diào)增嗎?

【答案】

不需要。根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)的規(guī)定:“根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱稅法)以及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(以下簡稱《實施條例》)的有關規(guī)定,現(xiàn)就企業(yè)所得稅若干問題公告如下:

……

六、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。

本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前,企業(yè)發(fā)生的相關事項已經(jīng)按照本公告規(guī)定處理的,不再調(diào)整;已經(jīng)處理,但與本公告規(guī)定處理不一致的,凡涉及需要按照本公告規(guī)定調(diào)減應納稅所得額的,應當在本公告施行后相應調(diào)減2011年度企業(yè)應納稅所得額?!?/span>

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