轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要做轉(zhuǎn)出

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/01/07 11:38:34　字體：大小

【問題】

一般納稅人企業(yè)申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，一般納稅人時期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要做轉(zhuǎn)出？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

根據(jù)上述規(guī)定，一般納稅人企業(yè)申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，一般納稅人時期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要做轉(zhuǎn)出。

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