轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生損失,匯算清繳是否填報投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表
【問題】
轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生損失企業(yè)所得稅匯算清繳是否填報《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》?
【答案】
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)>部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第57號)附件《<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)>部分表單及填報說明》中《A105030<投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表>填報說明》規(guī)定,處置投資項目按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的,本表不作調(diào)整,在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)進(jìn)行納稅調(diào)整。
根據(jù)上述規(guī)定,轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生損失企業(yè)所得稅匯算清繳不要填報《A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》。
實務(wù)指南
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