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既有一般項(xiàng)目,又有即征即退項(xiàng)目,如何享受增值稅加計(jì)抵減額

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2023/11/08 10:12:45 字體:
問:企業(yè)既有一般項(xiàng)目,又有即征即退項(xiàng)目,如何享受增值稅加計(jì)抵減額?


:企業(yè)應(yīng)分別核算的一般項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額和即征即退項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)分別計(jì)提相應(yīng)的加計(jì)抵減額,并分別抵減一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目的應(yīng)納稅額。

參考上海稅務(wù)發(fā)布的案例:“某生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)企業(yè)適用加計(jì)抵減政策。2023年4月,其用于一般項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元,用于即征即退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元。此時(shí)企業(yè)一般項(xiàng)目當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×5%=200×5%=10萬(wàn)元;即征即退項(xiàng)目當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×5%=100×5%=5萬(wàn)元?!?/p>

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