公司留抵進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)辦理退稅，是否需要相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/11/22 11:23:42　字體：大小

問：公司的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)辦理退稅，是否需要相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額？

答：參考《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年39號）和《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第87號）規(guī)定，納稅人按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

留抵退稅對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不屬于按規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，因此辦理留抵退稅后無需相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。

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