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向境外單位支付咨詢費(fèi)代扣增值稅了，是否需要代扣附加稅費(fèi)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2023/12/12 17:17:48　字體：大 小
問：向境外單位支付咨詢費(fèi)代扣增值稅了，是否需要代扣附加稅費(fèi)？


答：參考《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第28號）規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（以下簡稱兩稅稅額）為計稅依據(jù)。依法實際繳納的兩稅稅額，不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額。

教育費(fèi)附加、地方教育附加計征依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)一致。 

因此，貴司向境外支付咨詢費(fèi)用，在代扣增值稅的同時不用代扣城建稅和教育費(fèi)附加。

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