母公司租辦公室給子公司使用，是否可以開具分割單給子公司

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/06/13 16:30:03　字體：大小

問：母公司租了辦公室，一部分給子公司使用，是否可以開具分割單給子公司？

答：依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十八條：“企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個人在境內(nèi)共同接受應納增值稅勞務(wù)(以下簡稱“應稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分攤方式的，應當按照獨立交易原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證?！?nbsp;

再依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》：“第十五條企業(yè)所得稅法第六條第(二)項所稱提供勞務(wù)收入，是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入?！?nbsp;

綜上，租賃服務(wù)屬于企業(yè)所得稅上的勞務(wù)，依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號，共同發(fā)生勞務(wù)支出可以以分攤方式稅前扣除。

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