在美國為境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)，境內(nèi)企業(yè)是否代扣代繳企業(yè)所得稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/10/14 15:28:06　字體：大小

問：美國公司未派遣人員來境內(nèi)，在美國為境內(nèi)企業(yè)提供認(rèn)證服務(wù)費(fèi)，美國公司給與境內(nèi)公司頒發(fā)相關(guān)認(rèn)證證書，境內(nèi)企業(yè)支付認(rèn)證服務(wù)費(fèi)時(shí)是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅？

答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第714號）第七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：　　

(一)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；　　

(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；　　

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；　　

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；　　

(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；　　

(六)其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

根據(jù)上述規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)支付美國公司認(rèn)證服務(wù)費(fèi)時(shí)不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。

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