委托境外公司進行勘探勘察服務(wù)，是否代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/05/24 14:07:01　字體：大小

　　【問題】

　　我公司承包的建筑設(shè)計服務(wù)，委托境外公司進行的勘探勘察服務(wù)，是否要代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅？

　　【答案】

　　財稅「2016」36號附件1 第十三條下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：（一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。國家稅務(wù)總局公告2016年第53號：一、境外單位或者個人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：（三）向境內(nèi)單位或者個人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)；

　　企業(yè)所得稅法實施條例第七條　企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；

　　所以您公司付境外的勘探勘察費不需要代扣代繳增值稅、企業(yè)所得稅。

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