公司統(tǒng)一組織的體檢,職工是否需要交納個(gè)稅?
答:參考《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定,工資、薪金所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 對(duì)于任職受雇單位發(fā)給個(gè)人的福利,不論是現(xiàn)金還是實(shí)物,依法均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。但對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個(gè)人所得稅。
上述回復(fù)僅供參考,具體建議跟主管稅局確認(rèn)一下。
答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于繼續(xù)實(shí)施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)公告2023年第22號(hào))第二條第2項(xiàng)規(guī)定,對(duì)公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得,按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。
因此,公募證券投資基金轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)所得免征企業(yè)所得稅。
答:《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<工會(huì)會(huì)計(jì)制度>的通知》(財(cái)會(huì)〔2021〕7號(hào))后附的基層工會(huì)主要會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)
第 510 號(hào)科目 其他支出
本科目核算工會(huì)除上述支出以外的各項(xiàng)支出,如資產(chǎn)盤虧、資產(chǎn)處置凈損失、捐贈(zèng)支出、匯兌損益以及按規(guī)定計(jì)提有關(guān)專用基金等。
根據(jù)上述規(guī)定,工會(huì)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入“其他支出”會(huì)計(jì)科目。
答:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))第二條的規(guī)定:“納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入,按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅?!?br/>因此,納稅人的退票費(fèi)支出,不屬于《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條所稱“納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”,不能按照增值稅電子普通發(fā)票金額計(jì)算抵扣。
答:可以抵扣,列入職工教育經(jīng)費(fèi)的培訓(xùn)費(fèi)收到專票可以抵扣。參考《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);
(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);
(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
依據(jù)上述規(guī)定,用于職工教育經(jīng)費(fèi)范圍開支取得增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額不屬于不得抵扣范圍,可以按規(guī)定可抵扣。
答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國(guó)稅函[2001]84號(hào))第二條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的,應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得,分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
根據(jù)上述規(guī)定,合伙企業(yè)把資金借給其他公司使用,取得的利息不并入合伙企業(yè)的收入,單獨(dú)作為個(gè)人合伙人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))規(guī)定,自2020年3月1日起,增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。
根據(jù)上述規(guī)定,2017年8月開出的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額沒有時(shí)間限制。
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