?第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)開(kāi)始!8個(gè)易錯(cuò)點(diǎn)!
第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)即將開(kāi)始,一文梳理有關(guān)易錯(cuò)點(diǎn),一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!
預(yù)繳申報(bào)表“資產(chǎn)總額”的單位為“萬(wàn)元”,而非“元”。比如,企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)合計(jì)”期末余額為1,000,000.00元,在預(yù)繳申報(bào)表中應(yīng)正確填寫(xiě)為100.00萬(wàn)元。
從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。
要注意,預(yù)繳申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)收入”數(shù)據(jù)應(yīng)與利潤(rùn)表保持一致。不應(yīng)將利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)外收入”等損益類(lèi)科目數(shù)據(jù)加和后填入預(yù)繳申報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)收入”行次。
要注意,預(yù)繳申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)成本”數(shù)據(jù)應(yīng)與利潤(rùn)表保持一致。不應(yīng)將利潤(rùn)表中的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等損益類(lèi)科目數(shù)據(jù)加和后填入預(yù)繳申報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)成本”行次。
誤以為預(yù)繳申報(bào)表中第3行“利潤(rùn)總額”等于第1行“營(yíng)業(yè)收入”減去第2行“營(yíng)業(yè)成本”。應(yīng)注意,預(yù)繳申報(bào)表中“營(yíng)業(yè)收入”“營(yíng)業(yè)成本”“利潤(rùn)總額”并不存在表內(nèi)計(jì)算關(guān)系,“利潤(rùn)總額”數(shù)據(jù)應(yīng)與利潤(rùn)表保持一致。
對(duì)于符合包括高新技術(shù)企業(yè)、軟件集成電路企業(yè)等在內(nèi)的稅收優(yōu)惠條件的企業(yè),應(yīng)注意在申報(bào)表中添加優(yōu)惠事項(xiàng)行次,并準(zhǔn)確填寫(xiě)“減:免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”“減:所得減免”“減:減免所得稅額”等子事項(xiàng)信息。特別說(shuō)明,對(duì)于資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額、國(guó)家限制或禁止行業(yè)等指標(biāo)符合小型微利企業(yè)條件的,系統(tǒng)將自動(dòng)判別和填寫(xiě)相應(yīng)優(yōu)惠事項(xiàng)。
比如,存在2023年度新設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、且分支機(jī)構(gòu)2024年度不符合不就地預(yù)繳條件的企業(yè),應(yīng)及時(shí)更新匯總納稅總分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)告信息,并進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳申報(bào),避免產(chǎn)生逾期申報(bào)的情況。
納稅人需要完成上年度匯算清繳申報(bào)后,預(yù)繳申報(bào)時(shí)才可以彌補(bǔ)以前年度虧損,且系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算和填寫(xiě)第9行“減:彌補(bǔ)以前年度虧損”欄次信息。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))
來(lái)源:上海稅務(wù)、中國(guó)稅務(wù)報(bào)
編輯推薦:
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開(kāi)始還有 天 |
|
新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
答疑精華 | 財(cái)經(jīng)法規(guī) |
直播課程 | 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 |
-
多維協(xié)同構(gòu)建新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督體系免費(fèi)聽(tīng)
-
財(cái)稅培訓(xùn)師特訓(xùn)認(rèn)證計(jì)劃免費(fèi)聽(tīng)
-
經(jīng)營(yíng)視角下的財(cái)務(wù)分析與管理決策免費(fèi)聽(tīng)
限時(shí)免費(fèi)資料
-
每日新聞/問(wèn)答
-
每周稅訊速遞
-
月度法規(guī)匯編
-
年度法規(guī)匯編
-
增值稅匯編
-
所得稅匯編
掃碼關(guān)注我們
掃碼找組織