營(yíng)改增全面后，企業(yè)衣食住行上的項(xiàng)目抵扣范圍擴(kuò)大了，但細(xì)節(jié)上有哪些注意事項(xiàng)呢？聽小編來(lái)舉例說(shuō)明，幫您實(shí)現(xiàn)輕松抵扣。

首先，讓我們來(lái)看看不能抵扣的情形有哪些

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

小貼士

1、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)和餐飲服務(wù)在此次實(shí)施辦法中明文規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，因此即使拿到增值稅專用發(fā)票，企業(yè)也無(wú)法抵扣。

2、住宿則要根據(jù)費(fèi)用的具體性質(zhì)來(lái)決定是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。原來(lái)營(yíng)業(yè)稅下個(gè)人在酒店退房時(shí)只需向酒店提供單位名稱即可開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。營(yíng)改增后，如需開具增值稅專用發(fā)票則至少需要提供包括企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話等信息，滿足發(fā)票開具要求，但無(wú)需提供書面證明材料。

不明白沒關(guān)系，讓小編用案例來(lái)說(shuō)明下，幫您輕松實(shí)現(xiàn)抵扣

招待費(fèi)

公司約了客戶王經(jīng)理吃飯，這個(gè)餐費(fèi)能不能抵扣啊？

解答：

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文，餐飲服務(wù)適用6%的稅率，購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，所以交際應(yīng)酬的餐費(fèi)、娛樂不能抵扣，如果招待個(gè)人住宿的話，所發(fā)生的住宿費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，同樣無(wú)法抵扣。

差旅費(fèi)

下個(gè)月要去北京商務(wù)出差，機(jī)票，酒店，聽說(shuō)營(yíng)改增后可以抵扣，是這樣嗎？

解答：

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文，購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進(jìn)項(xiàng)稅額是無(wú)法抵扣的。但如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬于購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，行駛過(guò)程中花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、通行費(fèi)等，如果能取得增值稅專票，其進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣。如果是租車出行的話，車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。一定不要忘記開“增值稅專用發(fā)票”！

營(yíng)改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購(gòu)入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差，若能取得增值稅專用發(fā)票，適用一般計(jì)稅方法的公司是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。

福利費(fèi)

端午的粽子，中秋的月餅，過(guò)年大禮包，這些為員工準(zhǔn)備的福利，如果能取得專票，可以抵扣嗎？

解答：

作為集體福利支出的東西全都是無(wú)法抵扣的。

會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)

近分公司成立，光培訓(xùn)新員工花去好幾萬(wàn)塊錢，其中餐費(fèi)就有近萬(wàn)元，未來(lái)在這方面的投入肯定不會(huì)少。

解答：

會(huì)議費(fèi)專票的稅款是可以抵扣的。不過(guò)，注明了餐費(fèi)的部分，得要另外開具，不能抵扣的。

合同價(jià)格

終于搞定了一個(gè)廣東的客戶，各方面都近談的差不多了，很快就要簽合同了。是否有啥注意的要點(diǎn)呢？

解答：

簽訂合同請(qǐng)一定注明是含稅價(jià)，還是不含稅價(jià)，約定提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票！