非居民企業(yè)們，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號）的有關(guān)規(guī)定，為讓您做好2016年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事項，我們有以下的一些提示要給您，請查收喲~

一、匯算清繳對象

（一）依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件的規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

（二）非居民企業(yè)具有下列情形之一的，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳：

1、臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款；

2、匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；

二、匯算清繳時限

非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2017年5月31日前向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

三、申報和匯算清繳

（一）年度申報表

非居民企業(yè)必須使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布等報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第30號）中規(guī)定的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）》、《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）/（不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）》進行年度申報。非居民企業(yè)應(yīng)及時、準(zhǔn)確辦理年度申報，避免出現(xiàn)非居民納稅人錯誤填報居民企業(yè)所得稅申報表的情況。

（二）需要報送的資料

非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫和報送下列報表、資料：

1.年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表；

2.年度財務(wù)會計報告；

（三）申報流程

非居民企業(yè)可以到申報大廳或在網(wǎng)上進行年度申報，不論采用何種申報方式，均應(yīng)將年度申報表及附表、年度財務(wù)會計報告等紙質(zhì)資料報送給主管稅務(wù)機關(guān)。非居民企業(yè)申報年度所得稅后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，需補繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達(dá)的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求辦理退稅手續(xù)。

四、其他相關(guān)事項

其他相關(guān)事項根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號）的規(guī)定辦理。