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非居民企業(yè),這里有給您的所得稅匯算清繳提示

2017-05-03 17:26 來源:廈門國稅微宣傳   我要糾錯 | 打印 | | |

非居民企業(yè)們,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號)的有關(guān)規(guī)定,為讓您做好2016年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事項,我們有以下的一些提示要給您,請查收喲~

一、匯算清繳對象

(一)依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),無論盈利或者虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件的規(guī)定,參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

(二)非居民企業(yè)具有下列情形之一的,可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳:

1、臨時來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年,在年度中間終止經(jīng)營活動,且已經(jīng)結(jié)清稅款;

2、匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷;

二、匯算清繳時限

非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在2017年5月31日前向主管稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

三、申報和匯算清繳

(一)年度申報表

非居民企業(yè)必須使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第30號)中規(guī)定的《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表(適用于據(jù)實申報企業(yè))》、《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表(適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報)》進行年度申報。非居民企業(yè)應(yīng)及時、準(zhǔn)確辦理年度申報,避免出現(xiàn)非居民納稅人錯誤填報居民企業(yè)所得稅申報表的情況。

(二)需要報送的資料

非居民企業(yè)辦理所得稅年度申報時,應(yīng)當(dāng)如實填寫和報送下列報表、資料:

1.年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表;

2.年度財務(wù)會計報告;

(三)申報流程

非居民企業(yè)可以到申報大廳或在網(wǎng)上進行年度申報,不論采用何種申報方式,均應(yīng)將年度申報表及附表、年度財務(wù)會計報告等紙質(zhì)資料報送給主管稅務(wù)機關(guān)。非居民企業(yè)申報年度所得稅后,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,需補繳或退還所得稅的,應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)送達(dá)的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后,按規(guī)定時限將稅款補繳入庫,或按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求辦理退稅手續(xù)。

四、其他相關(guān)事項

其他相關(guān)事項根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)〔2009〕6號)的規(guī)定辦理。

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