新用戶掃碼下載這筆讓財務(wù)人員一直糾結(jié)的會計分錄終于明確了
增值稅加計抵減如何會計處理？
一、財政部官方解讀
二、關(guān)于加計抵減的會計處理
1、取得資產(chǎn)或者接受勞務(wù)時
借：固定資產(chǎn)/庫存商品/管理費用等科目
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等科目
按規(guī)定當(dāng)期計提加計抵減額時，不做會計處理，只登記臺賬。臺賬格式參考如下：
2、實際抵減應(yīng)納稅額時
（1）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：其他收益
銀行存款
（2）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：其他收益
| 作者：老顧（正保會計網(wǎng)校答疑專家）
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
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