問：我司和外國股東簽訂商標(biāo)使用費協(xié)議，按年銷售收入一定比例收取，2013年的費用對方在2014年才開具發(fā)票收取，請問我司是否可在2014年列支并在所得稅前扣除？

　　答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費用的有效憑證。對企業(yè)屬2013年度的費用，應(yīng)在所屬年度作稅前扣除。