現(xiàn)行非居民企業(yè)納稅申報(bào)表自2008年啟用至今已使用近7個(gè)年度，在實(shí)際管理工作中，現(xiàn)行報(bào)表存在一些問題，主要是報(bào)表結(jié)構(gòu)不完整，申報(bào)內(nèi)容過于簡(jiǎn)單，存在空缺，無法滿足新形勢(shì)下加強(qiáng)跨境稅源風(fēng)險(xiǎn)管理的需要；非居民企業(yè)享受減免稅政策和稅收協(xié)定待遇的情況沒有完整準(zhǔn)確的申報(bào)信息，無法滿足目前減免稅核算管理工作和國(guó)際稅收經(jīng)濟(jì)分析的需要。為解決上述問題，對(duì)現(xiàn)行非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行修訂。

主要的修訂地方：

（一）非居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）

1.對(duì)主表的修改，主要是有關(guān)項(xiàng)目和統(tǒng)計(jì)口徑與居民企業(yè)年度納稅申報(bào)表保持一致。增加免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除和所得減免欄目，規(guī)范減免稅統(tǒng)計(jì)口徑；增加納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額反映納稅調(diào)整情況，取消賬載金額和依法申報(bào)金額調(diào)整的表述。

2.對(duì)附表的修改：將原附表《營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表》拆分為收入、成本、期間費(fèi)用表，同時(shí)增加特殊行業(yè)專用報(bào)表，增加《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》和《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》�！兑话闫髽I(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》與居民企業(yè)年度報(bào)表相同；《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》在居民企業(yè)年度報(bào)表基礎(chǔ)上刪除證券業(yè)務(wù)相關(guān)欄次；《期間費(fèi)用明細(xì)表》在居民企業(yè)年度申報(bào)表基礎(chǔ)上增加分?jǐn)偟目倷C(jī)構(gòu)費(fèi)用；《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》在居民企業(yè)年度報(bào)表基礎(chǔ)上增加固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）；《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》為新增附表，按照確認(rèn)的非居民可以享受的稅收優(yōu)惠政策，參照居民企業(yè)稅收優(yōu)惠分類方式來設(shè)計(jì)，每個(gè)類別都設(shè)置了多欄“其他減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼”，避免因政策調(diào)整頻繁修改申報(bào)表；《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》在居民企業(yè)年度申報(bào)表基礎(chǔ)上刪除“合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)的虧損額”列。

（二）非居民企業(yè)季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）

主表的修改與年度申報(bào)表主表的修改基本相同。附表增加《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》，且在年度《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的基礎(chǔ)上予以簡(jiǎn)化。

（三）非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè))/(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)）

將原適用于核定征收的非居民企業(yè)季度納稅申報(bào)表和年度納稅申報(bào)表2張申報(bào)表合并為1張申報(bào)表，同時(shí)，不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào)也使用本表。主要增加是否享受協(xié)定待遇的選項(xiàng)，如選擇“是”，在相應(yīng)的協(xié)定待遇進(jìn)行勾選，如勾選“不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)”或“國(guó)際運(yùn)輸完全免稅”企業(yè)只需填寫收入額或經(jīng)費(fèi)支出總額（含明細(xì)）或成本費(fèi)用總額，不需要填寫其他欄次；如勾選“國(guó)際運(yùn)輸減免稅”或選擇“否”，則需完整計(jì)算應(yīng)納所得稅額和國(guó)際運(yùn)輸減免所得稅額。增加免稅收入的申報(bào)內(nèi)容。

（四）扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

1.在適用范圍上增加了扣繳申報(bào)或自行申報(bào)的選項(xiàng)。對(duì)扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的情況下，由非居民企業(yè)自行申報(bào)的，使用本表。

2.增加是否享受稅收協(xié)定待遇以及適用稅收協(xié)定條款選項(xiàng)、是否享受其他類協(xié)定待遇以及其他類協(xié)定名稱選項(xiàng)和是否享受國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠以及國(guó)內(nèi)稅法優(yōu)惠項(xiàng)目選項(xiàng)，并通過信息化處理，增強(qiáng)數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能，減少納稅人填報(bào)錯(cuò)誤。

3.增加所得減免，用于申報(bào)國(guó)內(nèi)稅法有關(guān)規(guī)定優(yōu)惠的所得金額或?qū)儆诙愂諈f(xié)定規(guī)定所得減免金額，保留實(shí)際征收率，用于統(tǒng)計(jì)享受稅收協(xié)定待遇的優(yōu)惠稅率的情況。

4.在指定扣繳部分，如享受稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)待遇條款或享受國(guó)際運(yùn)輸類協(xié)定待遇完全免稅，僅需企業(yè)填寫收入總額，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再核定利潤(rùn)率，企業(yè)也不需計(jì)算應(yīng)納稅額。同時(shí)考慮了國(guó)際運(yùn)輸類協(xié)定待遇的特殊情況。