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若執(zhí)行企業(yè)會計準則，調整分錄如下： 沖銷原分錄： 借：應付職工薪酬 貸：以前年度損益調整 借：其他應付款 貸：應付職工薪酬 調整所得稅（若影響）：借：應交稅費 —— 應交所得稅 貸：以前年度損益調整 結轉以前年度損益調整：借或貸：以前年度損益調整 貸或借：利潤分配 —— 未分配利潤 調整盈余公積（若影響）：借或貸：利潤分配 —— 未分配利潤 貸或借：盈余公積 若執(zhí)行小企業(yè)會計準則，直接在當期沖減管理費用等科目： 沖銷原分錄： 借：應付職工薪酬 貸：管理費用 借：其他應付款 貸：應付職工薪酬