问题已解决
某建材商店為小規(guī)模納稅人,2018年3月銷售給大型建材城公司建材一批,共取得含稅收入為131200元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái),取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款3000元,則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。謝謝老師。



你好,增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額,或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款,依下列公式計(jì)算可抵免稅額:可抵免稅額=價(jià)款/( 1+17% )×17%,當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。應(yīng)納增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%-3000÷(1+17%)×17%=3385.46(元)
2019 08/30 15:45
