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某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月對(duì)外銷售自產(chǎn)餅干取得不含稅收入220000元，銷售自己使用過的2014年購進(jìn)的大貨車一輛，取得含稅收入15600元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價(jià)款10000元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120000元；當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3000元、增值稅390元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（?。┰?。
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=不含稅收入*增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅=220000*0.13+15600/1.13*0.13-10000*0.1-3390=26004.69
2022 09/17 16:47
84784948 
2022 09/17 16:50
銷售自己使用過的2014年購進(jìn)的大貨車一輛，取得含稅收入15600元，這個(gè)為何是15600/1.13*0.13？
（2014年購入的大貨車是屬于固定資產(chǎn)嗎？一般納稅人銷售自己使用過不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)，3％減按
2％）
麻煩老師，詳細(xì)講下？
辜老師 
2022 09/17 16:52
你這個(gè)當(dāng)時(shí)購買進(jìn)來，是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，現(xiàn)在銷售出去，不可以簡(jiǎn)易征收的
84784948
2022 09/17 16:55
什么時(shí)間段開始購進(jìn)貨車可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？什么時(shí)間不可以抵扣？這是2014年購入的
辜老師
2022 09/17 19:08
2013年8月之后購進(jìn)的就可以抵扣的
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