甲公司適用的所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2017年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅收之間的差異包括以下事項(xiàng):(1)取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元;(2)因違反稅收政策罰款40萬(wàn)元;(3)交易性金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元(即:2017年年末將原賬面價(jià)值200萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)按其公允價(jià)值調(diào)為260萬(wàn)元);(4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元(即:2017年年末將原賬面價(jià)值2200萬(wàn)元的存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元,計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備后存貨的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元):(5)預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用100萬(wàn)元(即:2017年年末預(yù)計(jì)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用而形成的負(fù)債100萬(wàn)元)
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