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甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)的處理。2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，甲公司2020年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，甲公司2020年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，2020年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬(wàn)元，同時(shí)支付了5萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。 要求： 計(jì)算甲公司2020年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/25 09:44
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
應(yīng)納稅所得額=500+20+10-30+15-5=510 、應(yīng)交所得稅、510*0.25=127.5 遞延所得稅-10*0.25=-2.5 和所得稅費(fèi)用，127.5-2.5=130 借:所得稅費(fèi)用125 遞延所得稅資產(chǎn)2.5 貸:應(yīng)交稅費(fèi)127.5 遞延
2021 12/25 10:19
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