問(wèn)題已解決

A生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)7月進(jìn)口貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%。海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，A生產(chǎn)企業(yè)取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。A生產(chǎn)企業(yè)從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原材料支付的價(jià)款為800萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為104萬(wàn)元。外銷(xiāo)貨物的出口離岸價(jià)格為1000萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷(xiāo)貨物的不含稅銷(xiāo)售額為1200萬(wàn)元。A生產(chǎn)企業(yè)出口貨物適用免、抵、退稅的稅收政策，適用退稅率為10%，上期留抵稅額為50萬(wàn)元。試計(jì)算當(dāng)期繳納或應(yīng)退的增值稅及免、抵稅額。

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/27 13:43
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丁小丁老師
金牌答疑老師
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您好！晚點(diǎn)給您回復(fù)，現(xiàn)在在外面做核酸檢測(cè)
2022 03/27 16:06
丁小丁老師
2022 03/27 16:56
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)＝500*（1+10%）*13%+104=71.5+104=175.5, 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)=1200*13%=156 1.不得免征和抵扣進(jìn)項(xiàng)=1000*（13%-10%）=30 2.當(dāng)期應(yīng)交增值稅（不考慮上期留抵的）=156-（175.5-30）=10.5， 3.應(yīng)交增值稅（考慮上期留抵）=10.5-50=-39.5, 4.免抵退稅額=1000*10%=100, 5.應(yīng)退稅額=39.5， 6.免抵稅額=60.5 過(guò)程您參考下，有問(wèn)題再溝通
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